Mi a passzív jövedelem?
A passzív jövedelem olyan bérleti díjból, betéti társaságból vagy más vállalkozásból származó bevétel, amelyben egy személy nem vesz részt aktívan. Az aktív jövedelemhez hasonlóan a passzív jövedelem általában adóköteles. A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) azonban gyakran eltérően kezeli. Egyes elemzők a portfólióbevételt passzív jövedelemnek tekintik, tehát az osztalékot és a kamatot passzívnak tekintik. Az IRS azonban nem mindig ért egyet azzal, hogy a portfólióból származó jövedelem passzív, ezért bölcs dolog egy kérdést feltenni egy adószakértőnél.
Passzív jövedelem
A passzív jövedelem megértése
A jövedelem három fő kategóriája van: aktív jövedelem, passzív jövedelem és portfólió jövedelem. A passzív jövedelmet az utóbbi években viszonylag lazán használják. Nyelvtanul, hogy meghatározza azt a pénzt, amelyet rendszeresen keresnek, kevés erőfeszítéssel vagy anélkül, hogy az a pénzt kapja. A passzív jövedelem népszerű típusai közé tartozik az ingatlan, a peer-to-peer kölcsön (P2P) és az osztalékállomány. A passzív jövedelemszerzés elősegítői általában elősegítik a otthoni munkavégzést és a saját maguk főnökét. Az olyan jövedelemtípus, amelyet az emberek általában ehhez társítanak, a részvények, a kamat, a nyugdíj, a lottó nyeremény, az online munka és a tőkenyereség növekedése.
Míg ezek a tevékenységek illeszkednek a passzív jövedelem népszerű meghatározásához, nem felelnek meg az IRS passzív tevékenység veszteségeinek - ingatlanadó-tippeknek a körében leírt technikai meghatározásoknak. A passzív jövedelmet, ha technikai kifejezésként használják, vagy „nettó bérleti jövedelemnek”, vagy „olyan vállalkozásból származó jövedelemnek” kell tekinteni, amelyben az adófizető nem vesz részt lényegesen. Továbbá azt állítja, hogy a passzív jövedelem „nem tartalmazza a fizetéseket, a portfóliót vagy a befektetési jövedelmet”.
Kulcs elvihető
- A passzív jövedelem olyan jövedelem, amelyet bérleti vagyonból vagy olyan vállalkozásból keresnek, amelyben a befektető nem aktívan vesz részt. A passzív jövedelem különböző forrásokat foglal magában, a külföldi társaságoknak nyújtott kölcsönöktől kezdve az ingatlanig.
A passzív jövedelem típusai
Saját díj
Amikor pénzt kölcsönöz egy társaságnak vagy egy S-társaságnak, amely átadó egységként működik (alapvetően egy olyan vállalkozás, amelynek célja a kettős adóztatás hatásainak csökkentése) a gazdálkodó egység tulajdonosa által, akkor a kölcsön kamatbevétele a portfólióbevételhez passzív jövedelemnek minősülhet. Az IRS szerint "Bizonyos önterhelésű kamatbevételek vagy levonások passzív tevékenység bruttó jövedelemként vagy passzív tevékenység levonásokként kezelhetők, ha a kölcsön bevételét passzív tevékenységben használják fel."
Ingatlan
A bérleti ingatlanokat néhány kivétellel passzív jövedelemként definiálják. Ha ingatlanszakértő vagy, minden bérleti jövedelmet aktív jövedelemnek számít. Ha „önkölcsönzőt” jelent, vagyis azt jelenti, hogy birtokolja a helyét, és azt egy társaságnak vagy társaságnak bérbe adja, ahol üzleti tevékenységet folytat, akkor ez nem jelent passzív jövedelmet, hacsak ezt a bérleti szerződést 1988 előtt nem írták alá, ebben az esetben Ön Nagyszületett abban, hogy ezt a jövedelmet passzívnak kell tekinteni. Az IRS passzív tevékenységet és kockázatot jelentő szabályainak megfelelően: "Nem számít, ha a használat bérleti szerződés, szolgáltatási szerződés vagy más megállapodás alapján történik-e vagy sem."
A földbérletből származó jövedelem azonban nem minősül passzív jövedelemnek. Ennek ellenére a földtulajdonosok részesülhetnek passzív jövedelemkiesési szabályokból, ha az ingatlan veszteséget fedez az adóév során. Ami a beruházáshoz szükséges földterületet illeti, minden bevételt aktívnak kell tekinteni.
„Nincs lényeges részvétel” egy vállalkozásban
Az IRS rendelkezik az anyagi részvételre vonatkozó szabványokkal, amelyek a következőket tartalmazzák:
- Ha több mint 500 órát szentelt olyan vállalkozásnak vagy tevékenységnek, amelyből profitál, azaz az anyagi részvétel. Ha egy tevékenységben való részvétel az adott adóévben való részvétel lényegében az összes, azaz az anyagi részvétel.Ha 100 óráig részt vett, és ez legalább annyit jelent, mint bármely más, a tevékenységben részt vevő személyt, akkor azt is anyagi részvételnek kell meghatározni.
Különleges megfontolások
Ha a passzív tevékenység veszteségét veszi nyilvántartásba, akkor csak a passzív tevékenység nyereségei vonhatják le levonásaikat a jövedelem egésze helyett. Fontos lenne gondoskodni arról, hogy minden passzív tevékenységét ilyen módon osztályozzák, hogy az adókedvezményt a lehető legjobban ki lehessen használni. Ezeket a levonásokat a következő adóévre osztják fel és ésszerű módon alkalmazzák, figyelembe véve a következő év jövedelmeit vagy veszteségeit.
Időt és erőfeszítést takaríthat meg, ha két vagy több passzív tevékenységet egy nagyobb tevékenységre csoportosíthat, feltéve, hogy egy „megfelelő gazdasági egységet” alkot a passzív tevékenység és a veszélyeztetett szabályok szerint. Ha ezt megteszi, ahelyett, hogy Ahhoz, hogy anyagi részvételt nyújtson több tevékenységben, csak a teljes tevékenységre kell biztosítania. Ezen felül, ha egy csoportba több tevékenységet is bevon, és az egyik ilyen tevékenységet el kell végeznie, akkor a nagyobb tevékenységeknek csak egy részét tették meg, szemben a kisebbekkel.
A csoportosulás mögött meghúzódó szervezési elv viszonylag egyszerű: ha a tevékenységek ugyanazon a földrajzi területen helyezkednek el; ha a tevékenységek hasonlók az üzleti típusban; vagy ha a tevékenységek valamilyen módon függnek egymástól, például ha ugyanazok az ügyfelek, alkalmazottak, vagy egy könyvet használnak a könyveléshez.
Ha egy perec üzlet és egy cipőbolt lenne a kaliforniai Monterey-ben és a texasi Amarillóban található bevásárlóközpontokban, négy lehetősége van arra, hogy csoportosítsák passzív jövedelmüket:
- Egy tevékenységre csoportosítva (az összes vállalkozás bevásárlóközpontokban működött); földrajzilag csoportosítva (Monterey és Amarillo); üzleti típusok szerint csoportosítva (perec és cipő kiskereskedelme); vagy csoportosulva maradhatnak.
