Rövid távú veszteség akkor realizálódik, ha egy eszközt veszteséggel adnak el, amelyet csak kevesebb, mint egy évig tartottak fenn. A rövid távú nem realizált veszteség olyan pozíciót jelent, amelyet jelenleg nettó veszteséggel tartanak a vételárhoz képest, de amelyet még nem zártak ki (az egyéves küszöbön belül). A nettó rövid távú veszteségek évente legfeljebb 3000 dollár levonásra korlátozódnak, amelyet fel lehet használni a keresett vagy egyéb rendes jövedelem ellen.
Rövid távú veszteség lebontása
A rövid távú veszteségeket úgy számítják ki, hogy kiszámítják az összes rövid távú nyereséget és veszteséget, amelyet az IRS D melléklet II. Része tartalmaz. Ha a nettó szám veszteséget jelent, akkor a 3000 dollár feletti - vagy külön-külön házastársaknak járó 1500 dollár feletti - összeget a következő évre kell halasztani. Például, ha egy adózó nettó rövid távú tőkevesztesége 10 000 dollár, akkor évente 3000 dollár veszteséget deklarálhat három évre, levonva a végleges 1000 dollárt az eszközök eladását követő negyedik évben.
A rövid távú veszteségek alapvető szerepet játszanak az adókötelezettség kiszámításában. Egy beruházás veszteségeit először az azonos típusú tőkenyereségek ellensúlyozására használják. Így a rövid távú veszteségeket először levonják a rövid távú tőkenyereségből, a hosszú távú veszteségeket pedig a hosszú távú nyereségből. Ezután bármelyik típusú nettó veszteséget le lehet vonni a másik típusú nyereségből.
Példa a rövid távú veszteségre
Például, ha 1000 dollár rövid távú vesztesége van, és csak 500 dollár rövid távú nyereség van, akkor a nettó 500 dolláros rövid távú veszteséget le lehet vonni a nettó hosszú távú nyereségből, ha van ilyen. Ha az év teljes nettó tőkeveszteséggel rendelkezik, akkor 3000 dollárt levonhat ebből a veszteségből más típusú jövedelmekkel, ideértve például a fizetését és a kamatjövedelmet. A befektetők élvezhetik a többlet nettó tőkeveszteségnek a következő évekre történő átvitele előnyeit, amelyeket levonhatnak a tőkenyereségből és legfeljebb 3000 dollár egyéb jövedelmekből. Mint fentebb megjegyeztük, hogy a „házas benyújtás külön” bejelentési státuszt használunk, az éves nettó tőkeveszteség-levonási határ mindössze 1500 USD.
