Mi a 7702 szakasz?
Az USA belső bevételi törvényének 7702. szakasza meghatározza, hogy a szövetségi kormány mit tekint törvényes életbiztosítási szerződésnek, és meghatározza az ilyen szerződések adóztatásának módját. Ez az 1985 után kiadott életbiztosítási szerződésekre vonatkozik.
A 7702 szakasz megértése
A 7702. szakasz elfogadása előtt a szövetségi adójog meglehetősen gyakorlati megközelítést alkalmazott az életbiztosítási kötvények adóztatásakor. Az életbiztosítási kedvezményezetteknek fizetett halálesetek jövedelemadó-mentesek voltak, és az esetleges nyereségeket, amelyek a kötvényen belül a biztosító élettartama alatt felhalmozódtak, a jövedelem részeként nem adóztattak.
A biztosítási ágazat félelmetes lobbizási képessége mellett ezen kedvező adóügyi elbánás oka az volt, hogy a kormány nem akarja, hogy a rászorulók - általában özvegyek és gyermekek - adóztatásának tekintsék őket, akik nem mennek túl jól politikailag. A probléma azonban az volt, hogy a biztosítási kötvényeknek nyújtott nagylelkű adókedvezmények arra késztették egyes társaságokat, hogy megpróbálják más befektetéseket életbiztosításként átadni.
Azon életbiztosítási kötvények, amelyek nem felelnek meg a 7702 szakaszban foglalt teszteknek, elveszítik az esetleges adókedvezményeket.
A 7702 szekciót úgy hozták létre, hogy megkülönböztesse a valódi életbiztosítási kötvényeket és az általuk átengedett befektetési eszközöket, valamint annak biztosítása érdekében, hogy csak a megfelelő kötvények részesüljenek a hagyományosan alkalmazott életbiztosítás kedvezményes adóügyi elbánásában.
A 7702 szakasz szerint az életbiztosítási szerződéseknek meg kell felelniük a két teszt egyikének: a készpénzérték-felhalmozási tesztnek (CVAT) vagy az irányadó prémiumnak és a folyosótesztnek (GPT).
- A készpénzérték-felhalmozási teszt előírja, hogy a szerződés készpénz-visszafizetési értéke "semmiképpen sem haladhatja meg a nettó egyszeri díjat, amelyet ilyenkor fizetnének a szerződés szerinti jövőbeni juttatások finanszírozása érdekében". Ez alapvetően azt jelenti, hogy a kötvénytulajdonos kijuthat a kötvényből, ha azt megszüntetik (ezt gyakran a pénzbeli életbiztosítás "megtakarítás" alkotóelemének tekintik) nem lehet nagyobb, mint amit a biztosító fizetne. a kötvény megvásárlása egyetlen átalányösszeggel, díjak nélkül. Az iránydíj és a folyosóteszt megköveteli, hogy "az ilyen szerződés alapján fizetett díjak összege egyáltalán ne haladja meg az irányadó díjkorlátozást." Ez alapvetően azt jelenti, hogy a kötvénytulajdonos nem tudott többet befizetni a kötvénybe, mint amennyire a biztosítási ellátások finanszírozásához lenne szükség.
Mi történik, ha az életbiztosítási szerződés nem teljesíti a fenti tesztek egyikét? A 7702 (g) szakasz kimondja, hogy a „szerződéses jövedelmet” az adott évben a biztosítási kötvénytulajdonos szokásos jövedelmének kell tekinteni, és ennek megfelelően adót kell fizetni. Más szavakkal, elveszíti a valódi életbiztosítási kötvény kedvező adóügyi elbánását.
Az utóbbi években egyes biztosítótársaságok és ügynökök a 7702 szekció nevét hívták fel az úgynevezett "7702 tervek" nyújtásakor, amelyeket biztonságosabb alternatívanak tekintnek az IRA-knak és a 401 (k) nyugdíj-megtakarítási terveket. Noha a 7702 tervek hivatalosnak tűnhetnek, ezek kicsit többek, mint egy marketing trükk pénzbeli értékű életbiztosítás eladására, és valószínűleg nem lesz jobb ajánlat, mint az IRA vagy a 401 (k), miután az összes jutalékot és díjat megtették. figyelembe venni.
