Mi az a 1256. szakasz szerinti szerződés?
Az 1256. szakasz szerinti szerződés olyan befektetési típus, amelyet a Belső Bevételi Kódex (IRC) határoz meg, mint szabályozott határidős, devizaszerződés, nem részvényopció, kereskedő részvényopció vagy kereskedő értékpapírra vonatkozó határidős szerződés. Az 1256. szakasz szerinti szerződést egyedivé teszi az, hogy az adóalany által az adóév végén fennálló minden szerződést úgy kezelnek, mintha a valós piaci értékért adták volna el, és a nyereségeket vagy veszteségeket rövid vagy hosszú távúnak tekintik. tőkenyereség.
Kulcs elvihető
- Az 1256. szakasz szerinti szerződés meghatározza a származékos instrumentumokba történő befektetést, amikor a szerződést év végén valós piaci értéken értékesítik az év végén. A fiktív eladásból származó implikált nyereséget vagy veszteséget rövid vagy rövid lejáratúként kell kezelni. hosszú távú tőkenyereség vagy veszteség.Az 1256. rovatot a származtatott ügyletekkel való manipuláció, illetve azok felhasználásának megakadályozására használják az adózás elkerülése érdekében.
Hogyan működik az 1256. szakasz a szerződések?
Használjunk egy oktató példát az opciókereskedés felhasználásával: A „straddle” olyan stratégia, amely magában foglalja olyan szerződések tartását, amelyek ellensúlyozzák a veszteség kockázatát egymástól. Például, ha a kereskedő ugyanabban a befektetési eszközben egyszerre megvásárolja mind vételi, mind eladási opciót, akkor befektetését szokásos módon nevezik.
Az 1256. szakasz szerinti szerződések megakadályozzák az adó-motivált átalakulásokat, amelyek elhalasztják a jövedelmet, és a rövid távú tőkenyereségeket hosszú távú tőkenyereségekké alakítják. Az 1256. szakasz szerinti szerződésekkel kapcsolatos pontosabb információ az A alcím (Jövedelemadó), 1. fejezet (Normál adók és járulékok), P alcím (Tőkenyereségek és veszteségek), IV. Rész (Különleges szabályok a tőkenyereség és veszteség meghatározására) Belső bevételi kód (IRC).
Az IRC végrehajtásáért a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) felel.
Mark-to-Market
A határidős, határidős opciókat és széles alapú index opciókat kereskedő kereskedőknek tisztában kell lenniük az 1256. szakaszban szereplő szerződésekkel. Ezeket a fentiekben meghatározott szerződéseket piaci értéken kell értékelni, ha az adóév végéig fennállnak. A szerződések valós piaci értékén nyereséget vagy veszteséget kell kiszámítani, függetlenül attól, hogy ténylegesen tőkenyereség vagy veszteség céljából adtak el őket. A piaci áron felmerülő nyereség / veszteség valójában nem realizálódik, de ezt be kell számolni a kereskedő adóbevallásában. Miután a pozíciót ténylegesen bezárják egy realizált nyereség / veszteség miatt, a korábbi adóbevallásban már jelentett összeget figyelembe veszik a redundáns jelentés elkerülése érdekében.
A mosási ügyletek nem vonatkoznak az 1256. szakasz szerinti szerződésekre, mivel ezek piaci áron vannak jelölve.
6781 forma
A befektetők a 6781. űrlap használatával jelentik az 1256. szakaszban szereplő szerződéses befektetések nyereségét és veszteségét, de a fedezeti ügyleteket eltérően kezelik. Mivel ezeket a szerződéseket minden évben eladhatónak tekintik, a mögöttes eszköz tartási periódusa nem határozza meg, hogy a nyereség vagy veszteség rövid vagy hosszú távú-e, inkább e szerződések összes nyereségét és veszteségét 60% hosszúnak tekintik. rövid távú és 40% -os rövid távú. Más szavakkal, az 1256. szakasz szerinti szerződések lehetővé teszik, hogy a befektető vagy kereskedő a profit 60% -át a kedvezőbb hosszú távú adómérték mellett vegye figyelembe, még akkor is, ha a szerződést csak egy évig tartják fenn.
Tegyük fel például, hogy egy kereskedő 2017. május 5-én 25 000 dollárért vásárolt szabályozott határidős szerződést. Az adóév végén, december 31-én még mindig fennáll a szerződése a portfóliójában, és 29 000 dollárra értékezik. Piaci nyeresége 4000 dollár, és ezt a 6781-es formanyomtatványon jeleníti meg, amelyet 60% -os hosszú távú és 40% -os rövid távú tőkenyereségként kezelnek. 2018. január 30-án eladja hosszú pozícióját 28 000 dollárért. Mivel már elismerte, hogy a 2017. évi adóbevallásában 4000 dolláros nyereséget szerez, 1000 dollár veszteséget számol fel (számítva 28 000 dollár mínusz 29 000 dollár) 2018. évi adóbevallásában, amelyet 60% -os hosszú távú és 40% -os rövid távú tőke veszteségként kezelnek.
A 6781 formanyomtatványnak külön szakaszai vannak az straddinek és az 1256. szakasznak a szerződésekről, ami azt jelenti, hogy a befektetőknek meg kell határozniuk a használt befektetés típusát. A formanyomtatvány I. része előírja, hogy a 1256. szakaszban szereplő befektetési nyereségeket és veszteségeket vagy a befektetés tényleges árán, vagy a december 31-én megállapított piaci áron kell kimutatni. A formanyomtatvány II. Része előírja, hogy a kereskedő rétegeinek veszteségeit A III. rész az adóév végén megtartott pozíciók bármelyik elismerés nélküli nyereségére vonatkozik, de csak akkor kell kitölteni, ha egy pozícióban veszteséget számolnak el.
