Mi a D ütemterv?
A D ütemterv az IRS által biztosított és a 1040-es amerikai jövedelemadó-bevallási formanyomtatványhoz csatolt sok ütemterv, amelyet kitöltenie kell a tőkeeszközök eladásából származó nyereségek vagy veszteségek jelentése céljából. Tőkeeszközei nagyjából mindazok, amelyek birtokában vannak, és amelyeket örömteli vagy befektetési célokra használnak. Az a tőke vagyon, amelyet valószínűleg beszámol a D ütemtervről, az eladott részvények, kötvények és házak.
A D. ütemterv alapjai
Az eladott befektetéseket vagy eszközöket adóügyi szempontból kell elszámolni. A tőkenyereségeket vagy veszteségeket rövid távú tőkenyereségre / veszteségre (a vásárlás időpontjától számított kevesebb, mint 12 hónap elteltével értékesítik) vagy hosszú távú tőkenyereségre / veszteségre (a vásárlástól számított legalább 12 hónap elteltével) kell felosztani. A hosszú távú tőkenyereség-adó gyakran kedvezőbb (a jövedelemadó-szinttől függően 0% -20%), mint a rendes jövedelemként adóztatott rövid távú nyereség.
A D ütemterv olyan utasításokat tartalmaz, amelyek segítenek információkat gyűjteni a tárgyévi tőkeeszköz-eladásokról és az előző évi tőkeveszteség átviteléről. Adóhelyzetétől függően a D. ütemterv arra utasíthatja Önt, hogy készítsen és nyújtson be információkat kilenc vagy annál több más adóformaből. Ezek a formák magukban foglalhatják:
- 8949 formanyomtatvány, ha befektetéseket elad, vagy az otthoni formanyomtatványt, ha üzleti ingatlanot ad elForm 6252, ha részletértékesítési jövedelme van 4646 formanyomtatvány esetén, ha veszteség vagy lopásveszteség áll fenn, 8824 formanyomtatvány, ha hasonló jellegű cserét hajtott végre.
Végül a D. ütemtervben kiszámított tőkenyereséget vagy veszteséget kombináljuk az egyéb bevételeivel és veszteségeivel az adó kiszámításához az 1040. formanyomtatvány 44. során. A D és 8949 formanyomtatványt az 1040 formanyomtatvány tartalmazza, amikor szövetségi adóbevallását nyújtja be.
Kulcs elvihető
- A D ütemterv az IRS által biztosított forma, amely segít az adófizetőknek tőkenyereségük vagy veszteségeik és a hozzájuk tartozó adófizetés kiszámításában. A D. mellékletben szereplő számításokat egyesítik az egyedi 1040-es adóbevallási nyomtatványon, ahol ez befolyásolja a korrigált bruttó jövedelem összegét. amelyek meghaladják a tárgyévi nyereségeket, a D. ütemterv felhasználásával is továbbvihetők.
Példa a D ütemterv használatára
Egy egyszerű példa alapján tegyük fel, hogy az adóév során eladta az egyetlen olyan készletet, amelyben 1099-B formanyomtatványt kapott brókertől, amely 4 dolláros nettó rövid távú tőkenyereséget és 8 dolláros nettó hosszú távú tőkenyereséget jelent a következőkből: értékesítés:
- A tőzsdei részvényeket 2017. január 1-jén szerezték meg 4 dollárért, és 2017. április 27-én értékesítették 6 dollárért, ami rövid távú tőkenyereséget eredményez. 7 dollárért, ami rövid távú 4 dolláros tőkenyereséget eredményez. A készlet állománya 1.7.1.1-én megvásárolható 9 dollárért, és 2017. augusztus 29-én eladásra kerül 8 dollárért, ami rövid távon 1 dollár tőkeveszteséget okoz. / 1/17 9 dollárért, és 30/17-én adta el 8 dollárért, ami rövid távon 1 dollár tőkeveszteséget okozott. A készlet állománya 1. január 1-jén megszerzett 1 dollárért, és 17/31/12-én eladta 9 dollárért, így hosszú távú 8 dolláros tőkenyereséggel. A tőzsdén 2015. január 2-án szerezték meg 1 dollárt, és 17/30-án értékesítették 3 dollárért, így hosszú távú 2 dollár tőkeemelést eredményez. 3 dollárért és 17/29-én 4 dollárért értékesítették, hosszú távon 1 dollár tőkeemelést eredményezve. A készlet állománya 15/15/15 megvásárolható 3 dollárért, és 17/30/17 eladta 4 dollárért, ami hosszú távú hosszú távú tőkenyereség: 1 dollár.
Ezek a részvények értékesítése olyan befektetett eszközök értékesítése, amelyekről a D. táblázatban kell beszámolni. A D. melléklet arra utasítja, hogy először töltse ki a 8949. űrlapot. Egy évnél rövidebb ideig tartó részvényeinek értékesítése a formanyomtatvány I. részében jelentett rövid távú tárgyi eszközök értékesítése. A 8949 számú 8949 és az egy évnél hosszabb ideig tartott készlet eladásai a 8949 űrlap II. Részében bejelentett hosszú lejáratú befektetett eszközök értékesítései. Kényelmesen az 1099-B nyomtatvány kategóriái megegyeznek a 8949 nyomtatvány formájával. Az egyes részvények eladási nyereségét kiszámítja. vagy veszteség azáltal, hogy a bevételéből levonja a költségalapot.
A nyereség és veszteség összegzése az I. rész teljes nettó rövid távú tőkenyereségét 4 dollárral teszi a D. melléklet I. részébe történő átutalás céljából. A II. Rész teljes nettó hosszú távú nyereségének 8 dollárral történő átvitele a D. melléklet II. A D. ütemterv, a III. Rész ezt az információt használja a nettó megengedett tőkenyereség vagy veszteség kiszámításához. 12 dollár tőkeemeléssel rendelkezik.
Ha ehelyett tőkeveszteséggel rendelkezett volna, és a levonhatóság korlátozása miatt túlzott tőkeveszteséggel kellett volna átvinni a következő évre. Írja be az esetlegesen átvitt tőkeveszteségeket a következő évi D. ütemterv 6. vagy 14. sorába.
