A jelenlegi adójogszabályok nem teszik lehetővé a tőkeköltségek túlnyomó részének teljes adóbevonását abban az évben, amelyben a kiadások felmerülnek. A vállalkozások ellentétesek lehetnek az ilyen adószabályokkal, inkább abban, hogy képesek levonni a készpénzkifizetéseik teljes összegét minden ráfordításra, legyen szó akár tőkéről, akár működési költségekről.
Tőkeköltségek versus működési költségek
Adózási szempontból a beruházási kiadásokat általában olyan eszközök vásárlásának tekintik, amelyek hasznossága vagy értéke egy társaság számára meghaladja az egy évet. A beruházások általában drágább üzleti kiadásokra vonatkoznak, például létesítményekre, számítógépes berendezésekre, gépekre vagy járművekre, de magukban foglalhatják a kevésbé tárgyi eszközöket is, mint például a kutatás és fejlesztés vagy a szabadalmak.
Az operatív költségek azon eszközökre vonatkoznak, amelyeket várhatóan megvásárolnak és teljes mértékben felhasználnak ugyanabban a pénzügyi évben. Az irodai kellékek és a bérek a működési költségek két példája.
Az adókedvezmények kezelése
Az operatív kiadások teljes mértékben adómentesen levonhatók abban az évben, amikor felmerülnek, de a beruházási kiadásokat amortizálni kell, vagy fokozatosan le kell vonni egy olyan éven keresztül, amelyet a megvásárolt eszköz élettartamának számítanak. A különböző típusú eszközök értékcsökkenése százalékos alapon történik, különböző időtartamokra - három, öt, 10 vagy annál több évre.
A vállalkozások számára előnyös, ha a költségeket levonhatják abban az évben, amikor azok felmerülnek. A további levonások az év alacsonyabb adószámlájához vezetnek, amely több pénzt hagy a vállalkozás számára a kibővítéshez, további befektetésekhez, adósságcsökkentéshez vagy kifizetésekhez a részvényesek számára.
Az adóügynökség szempontjából, mivel a tőkeköltségek olyan eszközöket vásárolnak, amelyek a vásárlási évet meghaladó évig továbbra is adnak értéket vagy jövedelmet, akkor ésszerű egy többéves adózási terv kidolgozása. Az értékcsökkenési levonások úgy tekinthetők, mint egy társaság, hogy fokozatosan visszatérítse egy elem teljes költségét annak élettartama alatt.
Vannak speciális szabályok, amelyek szabályozzák az eszköz értékcsökkenésének éveit. Például a számítógépes hardverek általában öt év alatt értékcsökkennek, az irodai bútorok pedig hétéves időszakban.
Kivételek a tőkeköltségek bizonyos típusainál
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) engedményeket tett a vállalkozások tulajdonosai számára a 179. szakasz révén, amely egyes tőkeköltségekre 100% -kal megegyező évi adólevonást tesz lehetővé. Vannak szabályok arra a teljes összegre, amely egy év alatt levonható a tőkeköltségekre, és arról, hogy milyen típusú ingatlanok jogosultak a teljes levonásra.
Például csak a tárgyi eszközök, nem pedig az ingatlanok jogosultak a 100% -os levonásra. Az S társaságok csak akkor adhatják át a levonást a részvényeseknek, ha a társaság nettó jövedelmével rendelkezik. A 179. szakasz célja elsősorban a kis- vagy új vállalkozások javát szolgálni, amelyek jelentős növekedést igényelnek tőkéből a növekedés és fejlődés érdekében.
A tőkeköltségek általában jelentős pénzmennyiségek, amelyek jelentősen csökkentik a vállalat cash flow-ját, vagy további adósságot igényelnek tőle. Mivel a vállalkozások nem képesek teljes mértékben levonni ezeket a kiadásokat abban az évben, amikor felmerülnek, gondos tervezésre van szükség, hogy egy társaság ne jelentsen pénzügyi túllépést tőkeköltségek révén.
