Mi a túlfinanszírozott nyugdíjprogram?
A túlfinanszírozott nyugdíjprogram olyan társasági nyugdíjazási terv, amelynek több eszköze van, mint kötelezettsége. Más szavakkal, többlet pénz szükséges a jelenlegi és a jövőbeli nyugdíjak fedezésére. Noha a többletet jogilag társasági jövedelemként lehet elszámolni, azt a társasági részvényeseknek nem lehet kifizetni, mint más jövedelmet, mivel a jelenlegi és a jövőbeli nyugdíjasok számára fenntartják.
Túlfinanszírozott nyugdíjterv megértése
Általában a nyugdíjalapok túlzott finanszírozást kapnak a tőzsdei fellendülés következtében (feltéve, hogy a nyugdíjprogramot részvényekbe fektetik be, mivel ilyenek vannak), vagy ha egy meghatározott juttatási programot készpénzes mérlegre konvertálnak. Általában gyakrabban fordul elő, hogy a nyugdíjprogramot alulfinanszírozják, mivel a befektetési hiányok általában gyakoribbak.
A nyugdíjprogram finanszírozási szintje jelzi a terv állapotát és annak valószínűségét, hogy a társaság nyugdíjba vonulásakor képes lesz kifizetni az Ön öregségi ellátásait. Ha a nyugdíjprogram több mint 100 százalékban finanszírozott, ez túlfinanszírozott program, és ez jó dolog a kedvezményezettek számára. Ez azt jelenti, hogy a vállalat már több mint elegendő pénzt takarított meg a jelenlegi munkavállalók és nyugdíjasok számára tervezett nyugdíjazási juttatások kifizetésére.
A pénzösszeg becslése, amely a társaságoknak fizetniük kell nyugdíjkötelezettségeiknek, azonban nem egyszerű feladat. A biztosításmatematikumok matematikai modelleket készítenek annak megjósolására, hogy mennyi ideig élnek a munkavállalók és házastársaik, a jövőbeli fizetésnövekedés, milyen korban vonulnak vissza az alkalmazottak nyugdíjba, és mennyi pénzt fog keresni a vállalat a nyugdíjmegtakarításainak befektetéséből. Az így kapott becslés az a pénzösszeg, amelyet a társaságnak megtakarításokban kell megszereznie.
Hogyan válnak túl a finanszírozott nyugdíjalapok?
A biztosításmatematikusok kiszámítják a járulékok összegét, amelyet a társaságnak be kell fizetnie a nyugdíjba, a juttatások alapján, amelyeket a résztvevők kapnak vagy megígértek, valamint a terv befektetéseinek becsült növekedése alapján. Ezek a járulékok adó levonhatók a munkáltató számára. Az, hogy az év végén mekkora pénzt ér el a terv az év végén, attól függ, hogy mennyit fizettek ki a résztvevők és milyen beruházási növekedést szereztek a pénzzel. Mint ilyen, a piaci változások az alapok alul- vagy túlfinanszírozásához vezethetnek. Általános az, hogy a meghatározott juttatási programok tízezer vagy több ezer vagy akár millió dollárban vannak túllépve. Sajnálatos módon a túlfinanszírozásnak nincs haszna a tervben (a biztonság érzésén túl a kedvezményezetteket is nyújthatja). A túlfinanszírozott nyugdíjprogram nem növeli a résztvevők juttatásait, ezért az üzleti vállalkozás vagy annak tulajdonosai nem használhatják fel azokat.
