Mi az a fantomjövedelem?
A fantombevétel olyan pénz, amelyet soha nem kapnak társaság vagy magánszemély, de továbbra is adóköteles. "Fantombevételnek" is nevezik, összességében a fantombevétel nem szörnyen gyakori, de bonyolítja a betéti társaságokban részt vevők adótervezését. Ez alkalmazható a nem házas partnerek orvosi ellátásaira, az adósság megbocsátására, a nulla kamatozású kötvényekre, az S társaságok vagy korlátolt felelősségű társaságok (LLC) tulajdonosaira, az ingatlanbefektetésekre és néhány egyéb körülményre. Előfordulhat, hogy az egyén semmiféle pénzbeli ellátást vagy kompenzációt nem kap, ám ellenértékének adóztatására kerül sor.
A fantomjövedelem lebontása
A fantomjövedelemnek számos formája lehet, és váratlan adóterheket okozhat, ha nem tervezik meg. Ez valószínűleg a legproblematikusabb partnerségekben és LLC-kben. Egyes kisvállalkozások közös tulajdonosai felmerülhetnek fantomjövedelmekkel, amikor a jövedelmet a K-1. Mellékletben (1065-es formanyomtatvány) a Belső Bevételi Szolgálatnak (IRS) számolják be, de valójában nem kapják meg. Ha a bejelentett jövedelem jelentős, akkor a partnernek adót kell fizetnie tőle, még készpénz nélkül.
Például, ha egy társaság 100 000 USD jövedelmet számol be egy pénzügyi évre, és a partner 10% -os részesedéssel rendelkezik a partnerségben, akkor az egyén adóterhe 10 000 USD nyereségre számít. Ha azonban ezt az összeget nem fizetik ki a partnernek, például ha azt visszatartják a felhalmozott jövedelembe vagy más módon újból befektetik az üzletbe, akkor a partner továbbra is adóköteles a teljes 10 000 dollárért. Hasonlóképpen, ha egy partnert év elején vásárolnak meg, de a K-1 ütemterv jelentése nyereséget mutat az IRS-nek, akkor ez a partner továbbra is felel a részesedésért, annak ellenére, hogy már nem birtokolja azt, vagy nincs joga a társaság nyereségéhez..
Ugyanez az elv vonatkozik azokra az egyénekre is, akik hozzájárulnak munkájukhoz (verejték-egyenlegük) az induláshoz a partnerségben való részvételért cserébe; nem kapnak pénzbeli kompenzációt, mégis adót kell fizetniük a társaság által jelentett nyereségért. Ilyen esetekben a partnereknek konzultálniuk kell az adószakértőkkel annak biztosítása érdekében, hogy pénzeszköz-elosztásuk fedezze adóteherüket, hogy a társaság fizeti-e az adókat a fel nem osztott fantomjövedelmekre, vagy hogy a teher hosszabb időszakra oszlik meg.
Fantomjövedelem: További példák
Mivel a nullkupon kötvények nem fizetnek kamatot, amíg azok lejárnak, áraik ingadoznak, mint a másodlagos piacon szokásos kötvények. És annak ellenére, hogy a lejáratig nem fizetnek kifizetést, a tulajdonosok felelõsek lehetnek a számukra számított kamat vagy fantomjövedelem után fizetendõ helyi, állami és szövetségi adókért. Ezt ellensúlyozhatja adómentes nullkupon kötvények vagy adókedvezményes önkormányzati nullkupon kötvények vásárlása is.
Az adósság törlése a fantomjövedelem másik formája. A hitelező alapvetően "megfizeti" a késedelmes hitelfelvevőt a megbocsátott adósság összegéből, ezért a hitelezők megküldik az 1099-C formanyomtatványt a kölcsönhöz, feltüntetve a "jövedelem" összegét, amelyet megbocsátott adósságként kapott. Az IRS 982 űrlap benyújtható a megbocsátott adósság adóinak csökkentése érdekében.
A fantomjövedelem akkor fordulhat elő olyan házas társaságokban, amelyekben az egyént adóztatják azon egészségügyi ellátásokért, amelyeket társuk munkáltatójának egészségügyi ellátása révén kapnak.
Egyes ingatlanbefektetési gyakorlatok fantomjövedelmet hozhatnak létre, például amikor az adóköteles jövedelem meghaladja az ingatlan eladásából származó bevételt az előző levonások miatt. Az ingatlan fantombevételeit gyakran értékcsökkenés váltja ki, amely lehetővé teszi a tulajdonosoknak, hogy idővel csökkentsék az ingatlan értékét, hogy ellensúlyozzák a bérleti jövedelmet.
