Mi az a túlzott hozzájárulás?
A többlet hozzájárulás bármely adókedvezményes nyugdíjazási tervhez való önkéntes hozzájárulás, amely meghaladja az adott időszakra megengedett maximális járulékot, amelyet a nyugdíjazási terv nyilvántartója vagy a Belső Bevételi Szolgálat határoz meg.
A túlzott hozzájárulás megértése
Például a 401 (k) értékhez való túlzott hozzájárulás néhány nyugdíjas számára jelent problémát, mivel az alulfizetések vagy a járulékok hiánya gyakrabban történik. 2019-től az IRS lehetővé teszi az alkalmazottak számára, hogy évente akár 19 000 dollárt halaszthassanak fizetésük után. Van egy megengedett felzárkózási hozzájárulás az 50 éves és idősebb korosztály számára is, ez további 6000 dollár évente, emelve a teljes éves korlátot 25 000 dollárra. Az IRS szerint ezek a limitek 19 500, 6500 és 26 000 dollárra növekednek 2020-ban.
Természetesen megduplázza ezeket az összegeket házaspárok számára, akik mindegyik dolgozik. Ha mindkét partner 50 éves vagy annál idősebb, akkor mindegyikük maximálisan ki tudja emelni 401 (k) hozzájárulását az együttes éves hozzájárulási korlátért, amely 2019-re 50 000 dollár, míg 2020-ra 52 000 dollár. Csak ennek az összegnek felelnek meg túlzott hozzájárulásuk.
Nevezetesen, a korlátok csak a bérek levonására vonatkoznak. Például a munkáltatók mérkőzései nem számítanak bele a túlzott hozzájárulásokba.
Ha a korlátot továbbra is megsértik, a munkavállalóknak a túlzott hozzájárulás bekövetkezését követő év elején értesíteniük kell a megfelelő társaságot vagy tervgazdát. A terv adminisztrátora felel az esetleges többletfizetések visszafizetéséről az alkalmazottaknak, valamint a többletjárulékok bevételéből.
Ha ezt az értesítést a lehető legkorábban elküldi, elegendő idő áll a munkaadók rendelkezésére a szükséges papírmunka elvégzéséhez. Ez jellemzően magában foglalja a munkavállalók adózás előtti ellenőrzéséből származó járulékok kiigazítását, és a munkavállalók W-2 nyomtatványain számolják azokat bérekként. Ez lehetővé teszi a munkavállalók számára, hogy az éves adóbevallás határideje előtt új nyomtatványokat állítsanak ki.
Hasonlóképpen, az egyéni nyugdíjazási számlák (IRA) szintén befizetési korlátokat tartalmaznak. 2018-ban a Roth és a hagyományos IRA-k együttes befizetési korlátja 50000 dollár volt az 50 év alatti személyek számára, és 6500 dollár az 50 évnél idősebbeknél.
A túlzott hozzájárulás veszélyei
Fontos a túlzott hozzájárulások gyors kijavítása. Egyébként gyakran adózási problémák merülnek fel. Ha a többletösszeget nem adják vissza az érintett munkavállalóknak az adófizetéshez szükséges határidőn belül, akkor a munkavállalók kettős adóztatás kockázatát vállalják. Vagyis abban az évben fizethetnének adót, amikor a túllépés történt, és még a következő évet is meg kell fizetniük.
A kettős adóztatás elkerülése érdekében egyes alkalmazottak módosított bevallást nyújthatnak be a kivetett többlet járulékkal együtt, a hozzáadott hozzájárulással járó kapcsolódó jövedelmekkel együtt. Ezt azonban az adó meghosszabbításának határidejére kell megtenni.
Az IRA-k túlzott hozzájárulásait kicsit könnyebben lehet helyrehozni, ám ennek ellenére szankciókat eredményeznek. Az alkalmazottak egyedül hagyhatják a számlákat, és meghatározzák a jövőbeni hozzájárulás túllépését. Az esetleges többletekre évente 6% -os büntetés vonatkozik. Természetesen minden egyes hozzájárulást ki kell igazítani az előrehaladáshoz, hogy a következő évben ne váljon ismét túlzott hozzájárulás.
