Mi a nem adóköteles disztribúció?
A nem adóköteles elosztás a részvényeseknek fizetett kifizetés, amely hasonló az osztalékhoz, de inkább a társaság tőkéjének részesedését képviseli, mint a bevételét. Mindenesetre ez nem igazán "adómentes". Csak addig nem adóztatják, amíg a befektető eladja a részvényt a disztribúciót kiadó társaságban. A nem osztalék eloszlások csökkentik az állomány alapját.
A vállalati spinoff-tól kapott készletek adómentes elosztásként átruházhatók a részvényesekre. A pénzértékű életbiztosítási kötvénytulajdonosoknak fizetett osztalék a tőke nem adóköteles eloszlása.
A nem adóköteles eloszlásokat nem osztalékfizetésnek vagy tőkefelosztás visszatérítésének is nevezhetjük.
Kulcs elvihető
- Nem adóköteles eloszlás lehet részvény osztalék, részvény felosztás vagy vállalati felszámolásból származó felosztás. Ez csak akkor adóköteles, ha eladja a felosztást kiadó társaság részvényeit. A nem adóköteles elosztást az IRS-nek kell jelenteni. az állomány költségelapjának csökkentéseként.
A nem adóköteles disztribúció megértése
A részvényesek nem adóköteles elosztását a társaság vagy a befektetési alap bevételéből vagy nyereségéből nem fizetik ki. Ez tőkemegtérülés, azaz a befektetők visszatérítik a társaságba befektetett pénzük egy részét.
A nem adóköteles eloszlásokat az 1099-DIV formanyomtatvány 3. rovatában kell jelenteni.
A nem adóköteles disztribúciók közé tartoznak a részvények osztalékai, a részvények felosztása, a részvényjogok és a társaságok részleges vagy teljes felszámolásakor kapott osztalékok.
Nem igazán "adómentes"
A felosztás nem adóköteles esemény, amikor folyósításra kerül, de adóköteles lesz, amikor a készlet eladásra kerül.
Azok a részvényesek, akik nem adóköteles elosztást kapnak, ennek megfelelően csökkenteniük kell részvényeik költség alapját. Amikor a részvényes eladja az állományt, a kapott tőkenyereséget vagy veszteséget a kiigazított alap alapján kell kiszámítani.
Tegyük fel például, hogy egy befektető 100 részvényt vásárol 800 dollárért. Az adóév során a befektető 90 dollár adómentes elosztást kap a társaságtól. A költség alapját 710 dollárra kell igazítani, a fizetett ár mínusz a terjesztés. A következő évben a befektető 1000 dollárért eladja a részvényeket. Adózási szempontból a tőkenyereség 290 dollár, vagyis a 200 dolláros nyereség plusz a 90 dolláros eloszlás.
A nem osztalékfizetés mértéke általában kisebb, mint a befektető alapja a részvényekben. Abban a ritka esetben, amikor a felosztás nem haladja meg az alapot, a részvényesnek nullára kell csökkentenie költség alapját, és a felosztás felesleges összegét tőkenyereségként kell jelentenie a D. jegyzékben.
Tegyük fel például, hogy a fenti példában szereplő befektető összesen 890 USD-t kap nem adóköteles osztalékot. A disztribúció első 800 dollárja nullára csökkenti a költségbázist. A fennmaradó 90 dollárt rövid vagy hosszú távú tőkenyereségként kell jelenteni, attól függően, hogy a részvényeket egy évnél rövidebb ideig tartották-e.
A nem adóköteles eloszlásokat általában az 1099-DIV formanyomtatvány 3. rovatában kell feltüntetni. A tőke megtérülése az űrlap „Osztalék nélküli felosztása” oszlopában jelenik meg. A befektető megkaphatja ezt az űrlapot az osztalékot kifizető társaságtól. Ha nem, a felosztást rendes osztalékként lehet jelenteni.
Az IRS 550. kiadvány minden részletet tartalmaz a befektetési bevételek beszámolásáról, ideértve a nem osztalékfizetési jövedelmet is.
