Mi a nettó nem realizált értékelés?
Egyes vállalatok azt a lehetőséget kínálják, hogy a munkavállalók a munkaadók társaságában részvényeket birtokoljanak. Az ötlet az, hogy ez megteremti a munkatársak mentalitását a munkavállalókban, még akkor is, ha a részvények nagyon kis százalékát birtokolják. A nettó nem realizált felértékelődés (NUA) a különbség az értékkülönbség között a munkáltatói részvények átlagköltsége és a részvények jelenlegi piaci értéke között. Az NUA akkor fontos, ha nagyra értékelik a munkaadói készletet az adóhalasztásból munkáltató által szponzorált nyugdíjazási terv, például egy 401 (k).
Kulcs elvihető
- A nettó nem realizált felértékelődés (NUA) az eredeti költségalap és a munkáltatói részvények jelenlegi piaci értéke közötti különbség. Az IRS olyan rendelkezést kínál, amely lehetővé teszi a munkaadói részvények NUA-jára történő kedvezőbb tőkenyereség-adó mértékét a szétosztáskor, bizonyos minősítő események. Hátránya, hogy a rendes jövedelemadót azonnal, a munkáltatói részvények költsége alapján kell megfizetni.
A nettó nem realizált értékelés (NUA) megértése
Általában az adóhalasztott nyugdíjszámlákból származó felosztásokat rendes jövedelemnek kell tekinteni az elosztás időpontjában. A rendes jövedelem magasabb adókulcsot ad, mint a hosszú távú tőkenyereség. A probléma orvoslása érdekében a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) választja a NUA-t a munkáltatói készlet számára, amely a kedvezőbb tőkenyereség-adóval adóztatandó.
Az NUA választása csak akkor érhető el, ha az állományt adóhalasztott számlára helyezik, mint például a 401 (k) vagy a hagyományos IRA, és csak azokra a társaságokra vonatkozik, amelyekben Ön alkalmazott vagy alkalmazott volt. A Roth IRA-k nem jogosultak az NUA-ra, mivel nem halasztják el az adókat, és a brókerszámlák nem jogosultak az NUA-ra, mivel általában már a tőkenyereség-adó alá tartoznak.
A nettó nem realizált értékelés (NUA) előnyei és hátrányai
A 401 (k) értékből származó készletek elosztása az IRS szabályai és rendeletei szerint eltérő hatással lesz az NUA alapokra. Míg az IRS a 401 (k) értékű portfólió nagy részét piaci értéken rendes jövedelemként adóztatja, addig a munkáltató részvényeit csak rendes jövedelemként adóztatják a költségek alapján. A költség alapja a munkáltató készlet eredeti értéke. Ez azt jelenti, hogy a részvények eredeti vásárlása óta megszerzett többletértéket nem adják rendes jövedelemnek, hanem tőkenyereségként adóztatják. A társaság részvényeinek eladásakor az NUA-t a tőkeemelési adó alá vonják, amely drámaian alacsonyabb lehet, mint a jelenlegi jövedelemadó-kulcs.
A hátránya azonban, hogy a rendes jövedelemadót a munkáltatói készlet alapján azonnal meg kell fizetni. A kompromisszum az, hogy a rendes jövedelemadót nem kellett volna fizetni addig, amíg a részvényeket a jövőben, években vagy évtizedekben eladta. E kompromisszum miatt az adóügyi következmények optimalizálása érdekében a legjobb az NUA szabályai szerint csak a legalacsonyabb költségekkel bíró részvényeket elosztani.
A nettó nem realizált értékelésre vonatkozó követelmények
Vannak további követelmények, amelyeket be kell tartani az NUA szabályainak részeként. Egy éven belül el kell osztania a tervben meglévő fennálló egyenleget, beleértve az összes eszközt ugyanazon munkáltató által szponzorált összes számláról. Bizonyos kvalifikációs eseményeknek is teljesülniük kell. Vagy elválnia kell a társaságtól, el kell érnie a minimális nyugdíjkorhatárt a megoszláshoz, teljes sérülést okozott, vagy meghalt.
