Mi a nettó követelés?
A nettó követelések a társaságoknak az ügyfelek által tartozásainak teljes összege, levonva a tartozást, amelyet valószínűleg soha nem fizetnek ki. A nettó követeléseket gyakran százalékban fejezik ki, és a magasabb százalék azt jelzi, hogy egy vállalkozásnak nagyobb esélye van beszedésre az ügyfeleitől. Például, ha egy vállalat úgy becsüli, hogy eladásainak 2% -át soha nem fogják kifizetni, akkor a nettó követelések megegyeznek a követelések 98% -ával (100% - 2%).
A társaság javíthatja készpénzbeszedését az ügyfeleknek nyújtott hitel feletti ellenőrzés szigorításával, a hatékony beszedési eljárások fenntartásával és a beszedési eljárások gyors elvégzésével.
A nettó követelések megértése
A társaságok nettó követeléseket használnak fel a beszedési folyamat hatékonyságának mérésére. Azt is felhasználják, ha előrejelzéseket készítenek a várható pénzbeáramlás előrejelzésére.
A nettó követelések akkor merülnek fel, amikor a vállalatok hitelt nyújtanak ügyfeleiknek. A társaság követelései azt a hitelkeretet képviselik, amelyet az ügyfelek számára nyújtanak az általa nyújtott áruk vagy szolgáltatások tekintetében. Ez a hitelkeret megköveteli, hogy az ügyfél egy adott időpontban esedékes összeget fizessen be az egyeztetett összegre.
Ez a gyakorlat magában hordozza a hitel- és nemteljesítési kockázatot, mivel a vállalat nem kap előre fizetést az általa eladott árukért vagy szolgáltatásokért. A társaság javíthatja készpénzbeszedését az ügyfeleknek nyújtott hitel feletti ellenőrzés szigorításával, a hatékony beszedési eljárások fenntartásával és a beszedési eljárások gyors elvégzésével.
Kétes számlák elengedése
A kétes számlákra képzett értékvesztés a társaság becslése szerint azt a követelést tartalmazza, amelyet várhatóan nem lesz behajtható, és leírásként kell elszámolni. Ezt a becslést levonják a követelések bruttó összegéből. A kétes számlákra képzett értékvesztés becslésének két fő módszere az eladások százalékos módszere és a vevőkövetelések öregedési módszere.
Ezenkívül egy speciális azonosítási módszer is alkalmazható, amelyben minden egyes adósságot külön-külön értékelik a behajtás valószínűsége szempontjából.
A nettó követelések összesített összegként szerepelnek a társaság mérlegében. A bruttó követeléseket először soroljuk fel, majd ezt követik a kétes számlákra képzett tartalék. A kétes számlákra elszámolt összeg egy ellenérték-számla, mivel csökkenti az eszköz egyenlegét.
Nettó követelések öregedési ütemezése
A nettó követeléseket az öregedési ütemterv alapján lehet kiszámítani. Ez az ütemterv a követeléseket a fennálló fizetési dátumtartományok szerint csoportosítja. Az öregedési ütemterv kiszámíthatja a behajthatatlan követeléseket, különféle nemteljesítési ráták alkalmazásával minden fennálló dátumtartományra.
Alternatív megoldásként egyszerűen kiszámíthatja a nettó követeléseket az egyes tartományok becsült behajtási arányának alkalmazásával. Az öregedési ütemterv mögött meghúzódó koncepció az, hogy a különféle behajthatósági rátákat alkalmazzák a különböző követelésekre életkor alapján. A követelés öregedésével általában nehezebb behajtani.
Kulcs elvihető
- A társaság nettó követelései az ügyfeleknek járó összes pénzösszeg, levonva azt, amelyet a vállalat becslése szerint valószínűleg soha nem fog kifizetni.A vállalkozások nettó követeléseket használnak fel a beszedési folyamat hatékonyságának mérésére és a várható cash flow-k előrejelzésére.A kétes számlákra képzett tartalék a társaság becslése a követelések összegéről, amelyre azt várja, hogy behajthatatlannak kellene leírnia. A vállalkozások javíthatják nettó követeléseiket az ügyfelek számára nyújtott hitel korlátozásával és hatékony beszedési eljárások végrehajtásával.
Különleges megfontolások
Mivel az összes jövőbeli készpénzbevétel és a nemteljesítés nem ismert, a nettó követelések becsült összeget képviselnek. Ez nagymértékben függ a behajthatatlan számlák becsült összegétől. A menedzsmentnek tehát lehetősége van a nettó követelések értékének manipulálására a kétes számlákra képzett tartalék kiigazításával.
Ezenkívül a társaság nettó követelései nagymértékben az általános gazdasági feltételeknek vannak kitéve. A gazdálkodó egység eljárásaitól függetlenül ez a szám inkább romlik, mivel a pénzügyi feltételek romlanak az általános gazdaságban.
