Mi az 551-es kiadás?
Az IRS 551. számú, az eszközök alapja című kiadványa a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által közzétett információs dokumentum, amely felvázolja, hogyan lehet meghatározni a beruházások, az ingatlan és az üzleti eszközök költség alapját. A költségalapot annak meghatározására használják, hogy mennyi nyereség vagy veszteség realizálódik az eladásból, és ez képviseli a beruházás vagy ingatlan eredeti költségét. Ezenkívül egy ingatlan értékcsökkenésének és amortizációjának meghatározására is szolgál.
Az IRS 551-es kiadvány megtalálható az IRS-honlapon.
Kulcs elvihető
- Az IRS 551. kiadvány tájékoztatja az adófizetőket egy eszköz vagy befektetés költségalapjának kiszámításáról. A költség alapja egy eszköz vagy befektetés eredeti értéke vagy beszerzési ára adózás céljából. Az eszköz bekerülési ideje és a jelenlegi piaci érték között.Az IRS megköveteli az első-be, az első (FIFO) módszer alkalmazását az adó és a költségalap kiszámításához, azaz a legrégebbi részesedéseket adózási szempontból először adják el.
Az IRS 551. kiadvány megértése
Egy ingatlan költségelapja általában a beszerzési költség, azonban az alap idővel növekedhet, ha a tulajdonos javítja az ingatlant. Befektetések, például részvények és kötvények esetében a költségalap tartalmazza a kereskedési díjakat is.
Adóügyi szempontból a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által alkalmazott módszer az első-be, első-ki (FIFO) azok számára, akik ismerik a készletek nyomon követésének módszerét a vállalkozások számára. Más szavakkal, ha eladásra kerül sor, akkor először az eredeti vásárlás költségalapját kell használni, és a beszerzési történelem során halad előre.
2018-tól kezdve a kisvállalkozásokra nem vonatkoznak az egységes aktiválási szabályok, ha az átlagos bruttó bevétel legfeljebb 25 millió dollár a megelőző 3 adóévben, és a vállalkozás nem adómentesség. Az egységes tőkésítési szabályok meghatározzák azokat a költségeket, amelyeket bizonyos körülmények között hozzáadnak. A beruházások költségalapjának meghatározásáról az IRS 550-es kiadványban talál további információt.
Adózási beszámolási költségalap
Noha a brókercégeknek kötelesek bejelenteni az adóköteles értékpapírokért fizetett árat az IRS-nek, egyes értékpapírok esetében, például hosszú ideig tartott vagy más brókercégnél átruházott értékpapírok esetében, a múltbeli költségalapot a befektető. Mindez a pontos költség-alapú jelentéstételi kötelezettséget ró a befektetőkre.
Az értékpapírok és pénzügyi eszközök kezdeti költségelapjának meghatározása csak egy kezdeti vásárlás esetén nagyon egyszerű. A valóságban későbbi vásárlások és eladások következhetnek be, amikor egy befektető dönt az egyedi kereskedési stratégiák végrehajtásáról és a profitpotenciál maximalizálásáról, hogy hatással legyen az egész portfólióra. Az összes különféle típusú befektetés esetén, beleértve a részvényeket, kötvényeket és opciókat is, bonyolulttá válhat a költségalap pontos kiszámítása.
A vevő és az eladó közötti tranzakciók során a termékért vagy szolgáltatásért cserébe fizetett kezdeti ár minősül költségköltségnek. A részvényköltség alapja a befektető teljes költsége; ez az összeg tartalmazza a részvényenkénti vételárat plusz újrabefektetett osztalékokkal és jutalékokkal. A részvényköltség-alapnak nem csupán annak meghatározására van szüksége, hogy mennyit kell-e fizetni egy adót (ha van ilyen) adót egy befektetésért, hanem kritikus jelentőséggel bír a befektetés nyereségének vagy veszteségének nyomon követésében, hogy megalapozott vételi vagy eladási döntéseket hozzon.
