Tartalomjegyzék
- Örökölt IRA alapok
- Örökölt 401 (k) szabályok
- Szükséges minimális eloszlás
- Hitelezővédelem
- Összejövő számlák
- Alsó vonal
Az örökölt egyéni nyugdíjazási számlák (IRA-k) már régóta olyan módszer, amely lehetővé teszi a nem házastársak számára kedvezményezettek számára az IRA-számla örökölését, és hagyja, hogy a számla az adóhalasztás alapján tovább növekedjen az idő múlásával.
2007-ben a szabályokat megváltoztatták, hogy lehetővé tegyék a 401 (k) és a meghatározott járulékalapú nyugdíjazási tervben nem szereplő házastársak számára ezeket a számlákat hasonló módon.
És 2019. december 20-án a két év végi kiadási törvényjavaslat részeként törvényt írtak alá az összes közösség felállításáról a nyugdíjkorlátozásról (SECURE), amely megszüntette azokat a szabályokat, amelyek lehetővé tették az IRA Stratégiai Stratégiáját az elosztások IRA-fiókoktól való elmentésére. azon házastársak esetében, akik nyugdíjszámlát örökölnek 2019. december 31. után elhunyt valakitől. Tehát milyen szabályok vannak most?
Örökölt IRA alapok
Az IRA házastársi kedvezményezettjeinek lehetősége van arra, hogy úgy vegye figyelembe és kezeli azt, mintha a sajátja lenne, beleértve a szükséges minimális eloszlások (RMD) kiszámítását. A nem házasságon kívüli kedvezményezettek esetében egy örökölt IRA-számla számos lehetőséget biztosított számukra, ideértve azt is, hogy az IRA-t idővel meghosszabbíthatják azzal, hogy hagyják, hogy az adóhalasztás továbbra is növekedjen. A nem házasságon kívüli kedvezményezetteknek az eredeti számlatulajdonos halálától számított 10 éven belül a teljes számláról kell elosztaniuk a kifizetéseket. Ha ez a számla egy hagyományos IRA, akkor minden egyes disztribúcióval szemben adókat kell fizetniük a jelenlegi jövedelemadó-kulcs szerint. (A Roth IRA pénzeszközök befizetése nem vonja maga után adószámlát, de eltávolítja ezeket a pénzeszközöket a Roth-számlán az adó-védett további növekedésből.)
Fontos, hogy az IRA-számlatulajdonosok, akik számlatulajdonosokat nem háztartási kedvezményezettekre akarják hagyni, olyan letétkezelõvel dolgoznak, aki érti az e számlákkal kapcsolatos bonyolult szabályokat. A legtöbb nagy őrzőnél ez nem kérdés. Fontos az is, hogy a számla kedvezményezettjei megismerjék megváltozott lehetőségeiket annak biztosítása érdekében, hogy az adóhatást a lehető legkisebbre csökkentsék. Jó ötlet ezekben a helyzetekben a hozzáértő pénzügyi tanácsadóval való együttműködés.
Az örökölt IRA kedvezményezettjeinek lehetősége nyílik örökölt IRA számlát nyitni; adófizetési kötelezettségvállalás; vagy az örökség egészének vagy egy részének elutasítása, ami ezeket az alapokat más támogatható kedvezményezetteknek továbbadja. A hagyományos IRA-k, Roth IRA-k és SEP IRA-k ilyen módon hagyhatók a nem házastársak kedvezményezettjeinek.
A 2015. évi szabálymódosítás szerint az Egyesült Államok Legfelsõbb Bírósága érvénytelenítette a hitelezõk által az örökölt IRA-val szembeni védelmet. Az örökölt IRA-számlák nem keverhetők össze más IRA-számláival, bár a kedvezményezett megnevezheti saját kedvezményezetteit.
Örökölt 401 (k) szabályok
Mielőtt a fent említett szabályok 2007-ben megváltoztak, nem létezett annak lehetősége, hogy a nem házasságon kívüli kedvezményezettek 401 (k) vagy hasonló tervekből származó örökölt egyenlegeket örökölt IRA-ba helyezzenek örökölt IRA-ba.. A szabályokat megváltoztatták annak lehetővé tétele érdekében, hogy ezek a kedvezményezettek örökölt 401 (k) egyenleget közvetlenül örökölt IRA-számlára számolhassanak. Egyes tervek lehetővé teszik a nem házasságon kívüli kedvezményezettek számára, hogy hagyják el a tervben szereplő egyenleget, és átvegyék az RMD-ket a kedvezményezett élettartama alatt (ez valószínűleg megváltozik a SECURE Act IRA határideje miatt). Vagy engedélyezheti a kedvezményezettnek, hogy legfeljebb öt évre hagyja a pénzt a tervben, addigra vagy kifizetéseket kell fizetnie, vagy pedig az összegeket örökölt IRA-számlára kell bevonnia.
Fontos megjegyezni, hogy ez a szabály nem tette kötelezővé ezt a lehetőséget a nyugdíjazási tervek számára. A terjesztőnek módosítania kell tervdokumentumát az ilyen terjesztések lehetővé tétele érdekében. Ha ez olyasmi, amelyet az örökösei szempontjából fontolgat, bölcs dolog lenne egyeztetni a társaság ellátási osztályával annak megerősítésére, hogy ez egy lehetőség, és hogyan kell kitölteni a kedvezményezett kijelölési űrlapját. Ha nem kínálják fel, kérje meg cégét, hogy ennek megfelelően módosítsa a tervet, ami sem költséges, sem nehéz végrehajtani.
Szükséges minimális eloszlás
Az örökölt IRA-k vagy az örökölt 401 (k) értékpapírokkal kapcsolatos kockázatokra vonatkozó szabályok az eredeti számlatulajdonos életkorának az életkorától függnek a halál időpontjában. Ha a számlatulajdonos még nem érte el azt a korhatárt, amikor el kellett kezdenie az RMD-t, akkor a nem házastárs kedvezményezettnek két választási lehetősége van: A teljes összeget a számlatulajdonos halálának vagy a nyújtási évét követő ötödik év végéig vonja vissza. A szükséges százalékokat az adott életkorukra érvényes belső adóügyi táblázat alapján kell kiszámolni.
Ha az eredeti számlatulajdonos elérte a 70½ éves korát, és RMD-kat vett, akkor a nem házastárs kedvezményezettnek minden évben folytatnia kell a disztribúciót. És most, a BIZTONSÁGI törvény értelmében ezeknek az elosztásoknak az eredeti számlatulajdonos halálától számított 10 éven belül ki kell üríteni a teljes számlát.
Korábban lehetőség volt egy szakaszos IRA létrehozására, amelyben az RMD-k a nem házastárs kedvezményezett életkorán alapulnak, az eredeti számlatulajdonos életkora alapján. Ez azt jelenti, hogy az elosztási összegek alacsonyabbak lehetnek, mint az eredeti számlabirtokos (feltételezve, hogy a kedvezményezett fiatalabb). Ez lehetővé tette a kedvezményezett számára, hogy az adó halasztott növekedése révén "kinyújtja" a számlát az idő múlásával, minimalizálva a felosztások adóhatásait. Időnként ezeket az előnyöket több generációra is kiterjeszthetik, az első generációs kedvezményezetteknek örökölt számláikat a második generációs kedvezményezetteknek hagyva. Ha az első generációs kedvezményezett nagyon fiatal - unokája vagy unokája -, akkor a hatás évtizedekre eloszlik.
A hagyományos IRA számlával ellentétben a letétkezelők értesítést küldhetnek a szükséges elosztás összegéről. A kedvezményezetteknek fenn kell tartaniuk ezt a tetemet, mivel a szétosztás elmulasztásával járó szankciók szigorúak.
Hitelezővédelem
A fentiekben említettek szerint a Legfelsõbb Bíróság úgy döntött, hogy az örökölt IRA-számlák nem biztosítanak ugyanolyan védelmet a hitelezõktõl csõd, peres eljárás vagy más helyzetek esetén, mint a szokásos IRA, 401 (k), és egyéb nyugdíjszámlák. Ha ezt örökösei számára gondolja, akkor valószínűleg nem ez az út vezet az IRA-val vagy a 401 (k) számlájához. Előfordulhat, hogy más ingatlantervező járművek, például a vagyonkezelő is, rendben vannak. Forduljon pénzügyi tanácsadójához vagy ingatlantervező szakembereihez.
Összejövő számlák
Amint azt a fentiekben is említettük, az örökölt IRA-k és a 401 (k) nem házastársak kedvezményezettjei nem tudják összekeverni ezeket a számlaegyenlegeket saját IRA-val vagy 401 (k) -vel. A körülményektől függően képesek lehetnek az örökölt számla egyenlegek megkeverésére.
Ha egynél több IRA-t vagy 401 (k) -t örököltek ugyanattól a személytől, akkor képesek lehetnek azonos típusú számlaegyenlegek kombinálására. Például egyesíthetnének két örökölt hagyományos IRA-fiókot egybe. Ez ismét összetett dolog, ezért győződjön meg arról, hogy a letétkezelő megérti, hogy mit csinálnak, és hogy konzultáljon képzett pénzügyi vagy adóügyi tanácsadóval.
Alsó vonal
Az örökölt IRA-k és a 401 (k) értékű eszközök nagyszerű eszközek lehetnek az eszközök e számlákról a házasságon kívüli kedvezményezetteknek történő átadására, ám az őket körülvevő szabályok összetettek, és a kedvezményezettek, a letétkezelők és a szponzorok hibáira vannak kitéve. Sőt, az adószabályok jelentősen megváltoztak, és a korábbi tervek már nem jelentik a meghozandó legjobb utat.