Mi az ösztönző bizalom?
Az ösztönző bizalom jogilag kötelező erejű bizalmi kapcsolat, amelyben a vagyonkezelő birtokolja és kezeli az adományozó által a bizalomhoz hozzájáruló eszközöket. Az ösztönző bizalmi megállapodásokban a vagyonkezelőnek be kell tartania az adományozó által meghatározott konkrét követelményeket, amelyek meghatározzák, hogy a vagyonkezelő kedvezményezettjeinek milyen feltételeknek kell megfelelniük ahhoz, hogy pénzeszközöket kapjanak a vagyonkezelőből.
Kulcs elvihető
- Az ösztönző bizalmak olyan feltételes alapok, amelyek célja a kedvezményezettek pozitív vagy sajátos viselkedésének ösztönzése, azáltal, hogy meghatározzák azokat a kritériumokat, amelyeknek teljesíteniük kell a pénzeszközök folyósítását.A gazdag családok között a szülők általában annak biztosítása érdekében, hogy gyermekeik ne felejtsék el a kemény munka értékét.A szerep a vagyonkezelők kinevezése rendkívül fontos az ilyen birtokokban, mivel a kedvezményezett csak az ítélet megítélése alapján jogosult pénzeszközökre.
Hogyan működik az ösztönző bizalom?
Az ösztönző bizalom olyan öröklés, amely részletezi azokat a konkrét feltételeket, amelyeknek a vagyonkezelésben megnevezett kedvezményezetteknek teljesíteniük kell. Például, egy befektető esetleg szeretne hagyni örökségének egy részét unokájának, de azt sem akarják, hogy az öröklés csökkentse az unokák hajlandóságát a szakmai karrier vagy a felsőoktatás folytatására. Ha az öröklési alapokat ösztönző bizalommal hagyja a unokának, az adományozó megadhatja, hogy a pénzeszközöket csak akkor szabad eloszlatni, ha az unokájuk például megszerezte egyetemi végzettséget, vagy bármilyen más, jogilag megengedett követelményt, amelyet az adományozó megadhat.
Míg a birtokok mindig hagyatékokat csatoltak bizonyos feltételekhez, az ösztönző alapok először a század fordulóján kerültek előtérbe. A Monica Langley munkatársa, a The Wall Street Journal 1999-es cikkében, amely az ösztönző bizalmak növekedését vizsgálja, hívja: „Bízz be, bébi: Az örökösök találkoznak az ösztönző intézkedésekkel”, az ösztönző bizalmakat gazdag szülők vezetik be az akaratba, elsősorban azért, hogy elkerüljék "influenza" vagy az a pszichológiai állapot, amelyben a gazdag gyerekek jogosultak az élet luxusaira, és nem dolgoznak velük szemben.
Az ösztönző bizalmak olyan feltételekhez kapcsolódnak, amelyek specifikusak és kapcsolódnak egy adott család körülményeihez. Például egyes gazdag szülők hagyatékokat csatolhatják az egyetemi teljesítéshez, vagy annak teljesüléséhez, vagy bizonyos feltételek teljesüléséhez (például a mentális egészséggel foglalkozó orvosok látogatása). Időnként az ösztönző vagyonkezelő társaságokat is kritizálták, mivel előírásaik viszonylag rugalmatlanok. Például egy gazdag szülő gyermeke önmagában hibája miatt nem képes teljesíteni bizonyos feltételeket, vagy valószínűleg bizonyos társadalmi nyomásoknak van kitéve, amelyek megakadályozhatják számukra a kitűzött cél elérését. Lehetséges, hogy például nem foglalkoznak olyan problémákkal, amelyek akkor merülnek fel, ha a kedvezményezett le van tiltva. Vagy problematikus lehet, ha az otthoni otthon tartózkodó anya elérheti a birtokon meghatározott célokat, hogy pénzeszközökké váljon.
A vagyonkezelő szerepe különösen fontos az ösztönző vagyonkezelőkben, mivel meghatározzák, hogy teljesülnek-e a vagyonból történő pénzeszközök folyósításának kritériumai. Bizonyos körülmények között a kedvezményezett megtámadhatja a birtokot. A bírósági ügy elkerülhető azonban azáltal, hogy a testamentumba beilleszti a nyelvet, amely teljes mérlegelési jogkört biztosít a vagyonkezelő számára annak meghatározására, hogy a kritériumok teljesülnek-e.
A bizalomban azonosított szerepek
Az adományozó az a személy, aki megteremti a bizalmat, a kedvezményezettek pedig azok a személyek, akiket a bizalomban azonosítottak és akik megkapják az eszközöket. Az adományozóra hivatkozhatunk alapítóként, megbízható megbízóként vagy megbízottként is. A vagyonkezelőben lévő eszközöket a megbízó biztosítja. A kapcsolódó ingatlanok és alapok átkerülnek a vagyonkezelő tulajdonjogába. A bérbeadó megbízottként működhet, lehetővé téve számukra az ingatlan vagyonkezelésben való kezelését, de erre nincs szükség. Ha az átruházó a vagyonkezelő, akkor a bizalmat átruházói megbízásnak nevezik. A nem adományozó vagyonkezelő anyagokat továbbra is a forrásadók finanszírozzák, de az eszközök ellenőrzése feladásra kerül, lehetővé téve a vagyonkezelőnek, hogy az adományozótól külön adóegységként működjön.
A hitelezői bizalmi szabályok lehetővé teszik a megbízóik számára, hogy ellenőrizzék a vagyonba fektetett eszközöket és befektetéseket. Az adományozót annak a jövedelemnek az összegének adóztatják, amelyet a bizalom generál. Maga a bizalom nem adóköteles. E tekintetben a vagyonkezelő társaságokat szabályozó adójogszabályok bizonyos fokú védelmet nyújtanak az egyéneknek, mivel az adómértékek általában kedvezőbbek az egyének számára, mint a vagyonkezelőkre.
A támogatók megváltoztathatják a bizalom kedvezményezettjeit, valamint a benne lévő befektetéseket és eszközöket. Ők irányíthatják a vagyonkezelőt a változtatások elvégzésére is. A támogatók bármikor feloszlathatják a bizalmat, amennyiben akarják, mindaddig, amíg szellemileg kompetensnek tartják őket a döntés meghozatalakor. Ez a megkülönböztetés a megbízói bizalmat egyfajta visszavonható megélhetési bizalommá teszi. Ha azonban az adományozó lemond a bizalom irányításáról, akkor visszavonhatatlan bizalommá válik. Ebben az esetben magát a vagyonkezelőt adóztatja az általa generált jövedelem után, és ehhez saját adószámmal (TIN) kell rendelkeznie.
Példa ösztönző bizalomra
A fent említett Monica Langley The Wall Street Journal- cikk példát mutat az Atlanta Braves kancsó Tom Glavine-ról, aki 1999-ben 8 millió dolláros éves fizetést keresett. Például, akaratában kijelentette, hogy gyermekeinek jövedelme 100 000 dollárra esik össze. Amikor megtudta, hogy lánya érdekli, hogy állatorvosvá váljon, 200 000 dollárt különített el állatorvosi klinikára azzal a feltétellel, hogy jól teljesít az iskolában.
