A valóságban az ingatlanok túlnyomó része túl kicsi ahhoz, hogy fizetendő legyen a szövetségi ingatlanadó, amely 2020-tól csak akkor alkalmazandó, ha az elhunyt személy vagyona legalább 11, 58 millió dollárt ér. És a legtöbb államban nincs sem a vagyonadót, amelyet maga a vagyon terheli, sem az öröklési adót, amelyet azokkal szemben számítanak ki, akik egy vagyonból örökséget kapnak.
Egy maroknyi állam - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey és Pennsylvania - továbbra is adóztat egyes eszközöket, amelyeket az elhunyt személyek birtokairól örökölnek; egy tucat állam, valamint a Columbia kerület továbbra is adóköteles. Maryland mindkettőt összegyűjti.
Az örökség adóztatása és mértéke függ annak értékétől és az elhunyt személyhez fűződő kapcsolatától. Az eszközök adózási szempontból az úgynevezett költségalap alapján kerülnek kiszámításra.
Bár mindkettőt köznyelven "haláladónak" nevezik, az öröklési és az ingatlanadók különböznek. Ingatlant terhelnek az elhunyt vagyonának értéke (minden ingatlan és pénzügyi eszköz); öröklési adót vetnek ki az öröklés értékétől az elhunytól a kedvezményezett felé.
A költség alapjának meghatározása öröklés alapján
Az ingatlanok költségalapú számításai különböznek az egyéb adóügyi célokatól. Ha a saját tulajdonában lévő eszközök tőkenyereségét számítja ki, akkor a költségalap az eszköz adóértékének eredeti értékét jelöli, néhány kiigazítással. Az örökölt eszközökkel a költség alapja általában megegyezik az ingatlan vagy eszköz valós piaci értékével (FMV) az elhunyt halála vagy az eszköz tényleges átruházásakor.
A valós piaci érték az az ár, amelyet az ingatlan vagy az eszköz a piacon befolyásolna, tekintettel arra, hogy vannak vevők és eladók, akik tudnak az eszközről, és hogy ésszerű időtartamot biztosítsanak az ügylet végrehajtásához.
Ha az eszközök értéke a halál vagy az átruházás időpontja óta esett vissza, a vagyonkezelő dönthet úgy, hogy alternatív értékelési időpontot alkalmaz a vagyonra. Ez meghosszabbítja az értékelést a halál időpontjától számított hat hónapra. Ez a késedelem csökkentheti az öröklés után fizetendő adót.
Arra várhat, hogy megtudja, valóban ilyen csökkentés történik-e, mivel az alternatív értékelést egy évvel később választhatja meg a vonatkozó adóbevallás esedékességét követően. Valójában az ingatlanjog értelmében ennek az opciónak a választása érdekében a birtok értékének a hat hónapos védjegy értékével csökkennie kell; egyébként az egyik szokásos értékelési dátumot kell alkalmazni.
Kulcs elvihető
- Ritkán van föderális adó az öröklésről, de hat állam adóztatja őket a kapott eszközök költség-alapú értéke alapján. A költség-alap szám általában a valós piaci érték, amikor a birtok tulajdonosa meghal, vagy amikor az eszközök átruházásra kerülnek.Ha az eszközök örökülése után értékvesztésre kerültek, akkor inkább a halál időpontjától számított hat hónapos értékelési időpontot választhat.A túlélő házastársak nem fizetnek öröklési adókat; a közvetlen leszármazottak ezt ritkán teszik meg.
Melyik értékelési dátumot kell választani
Néhány lehetséges hátrány vonatkozik, ha alternatív dátumot választ. Az egyik esetében az időzítésnek az egész öröklésre vonatkoznia kell; nem választhatja ki annak alkalmazását bizonyos eszközökre. Ezenkívül az általa létrehozott alacsonyabb értékelés a jövőben alapját képezi a felmerülő tőkenyereségeknek. Ezután végül nagyobb adóterhelés vonatkozik a tőkenyereségre, mint ha magasabb értéket választott volna, amikor az eszközöket örökölte.
Az értékelési szabályok alóli néhány kivétel vonatkozhat a gazdálkodással vagy szorosan tartott üzleti vállalkozással kapcsolatos eszközökre. Vizsgálja meg ezeket, mielőtt bármilyen döntést hozna arról, mikor és hogyan végezzen értékelést.
Tőkenyereség az Ön által eladott örökölt eszközöknél
Emiatt a tőkenyereségeket vagy veszteségeket adóügyi szempontból hosszú távú tőkenyereségeknek vagy veszteségeknek kell tekinteni. Még ha azonnal eladja is, elkerüli a kevésbé kedvező elbánást az olyan eszközökkel szemben, amelyeket kevesebb mint egy évig tartanak fenn, és amelyeket általában a szokásos jövedelemadó-kulcs szerint adóztatnak.
Az öröklési adó alóli mentesség
Még azokban az államokban is, amelyekben az adó-öröklések a családtagok általában megkímélik az adótól, csakúgy, mint a viszonylag kis öröklések. A túlélő házastársak mind a hat állam mentesülnek az öröklési adó alól. A belföldi partnerek is mentességet élveznek New Jersey-ben. Az leszármazottak nem fizetnek örökösödési adót, kivéve Nebraska és Pennsylvania területén.
Mind az örökösödési adó küszöbértéke, mind a felszámított mértékek általában az elhunytonkénti viszonyok szerint változnak. A küszöbértékek 500 és 40 000 USD között mozognak, az adómértékek pedig 1% és 18% között lehetnek. Az egyes államok speciális szabályai összetettek. Általában azonban minél erősebb a családi kapcsolat az elhunytdal, annál valószínűbb, hogy adót kell fizetnie, és annál alacsonyabb az arány.
A küszöbértékek minden egyes kedvezményezettre vonatkoznak, és a kedvezményezettnek meg kell fizetnie az adót. Ne feledje, hogy az adózás csak az öröklés azon összegére vonatkozik, amely meghaladja a mentességet. Például egy állam 13% -os adót számíthat fel az örökségeire, ha az 10 000 dollárnál nagyobb. Ezért ha a barátja 20 000 dollárt hagy magának akarata szerint, akkor csak 10 000 dollárból fizet adót, ha 1300 dollár számlát fizet. Ezt az információt az állami öröklési adó nyomtatványon kell jelentenie.
