Mik a nem képesített változó járadékok?
A nem minősített változó járadékok adóhalasztott befektetési eszközök, amelyek egyedi adószerkezettel rendelkeznek. Bár nem kap adólevonást az Ön által fizetett pénzért, az Ön számlája adófizetés nélkül növekszik addig, amíg pénzt nem vesz ki, akár kifizetések révén, akár rendszeres jövedelemként nyugdíjazáskor.
Kulcs elvihető
- A nem képesített változó járadékok nem jogosultak adókedvezményre a hozzájárulásaik után, de a beruházás növeli az adó halasztását. Amikor kivonul, vagy megkezdi a járadék rendszeres kifizetését, ezt a pénzt rendes jövedelemnek fogja adóztatni.Minden Az 59 ½ életév előtt korábban kivetett pénzre a legtöbb esetben 10% -os előzetes bontási büntetést kell kiszabni.
Hogyan működnek a nem képesített változó járadékok
A változó járadékok úgy működnek, mint a biztosítási társaságok által eladott járadék-szerződések legtöbb fajtája. A befektetett pénzért cserébe a biztosító megígéri, hogy rendszeres jövedelemtámogatást fizet Önnek, gyakran nyugdíjkorhatártól kezdve és egész életed végéig.
A képesített járadék egyfajta nyugdíjszámla, hasonlóan a hagyományos IRA-hoz, amely rendszerint felhatalmazza Önt arra, hogy az Ön által fizetett összeg után adókedvezményt kapjon, az IRS-korlátokig. A nem képesített járadék viszont adóügyi szempontból nem tekinthető nyugdíjszámlának, és nem jár levonással - még akkor is, ha azt nyugdíjba történő megtakarításhoz használja.
Befizetéseket ad egy nem minősített változó járadékhoz adózás utáni dollárral, mint például pénzeszközök hozzáadása bankszámlához, vagy bármilyen befektetés a nyugdíjazási tervön kívül. A biztosító ezután az Ön hozzájárulásait az Ön által választott alszámlákba fekteti be, amelyek hasonlóak a befektetési alapokhoz. A járadék értéke a kiválasztott befektetések teljesítményétől függ. Rögzített járadék esetén ezzel szemben a biztosító kiválasztja a befektetéseket és előre megtérül.
Noha nem kap előzetes adókedvezményt nem megfelelő járadékkal, az alszámlák jövedelme adóhalasztással növekszik. Ez a járadékok egyedi adóelőnye. Más nem minősített számláknál - például brókerszámlán vagy befektetési alapon - a befektetései által fizetett kamatot, osztalékokat és tőkenyereség-eloszlásokat abban az évben adóztatják, amikor megkapják őket. Ez igaz, ha készpénzben veszi a pénzt, vagy egyszerűen újrabefekteti.
A változó járadékszámlán szereplő jövedelem csak akkor lesz adóköteles, ha pénzt vesz fel, vagy jövedelmet kap a biztosítótól a járadék kifizetési szakaszában. Ezen a ponton a kapott pénzt ugyanolyan adómértékkel adóztatják, mint a szokásos jövedelmüket.
Kifizetések és jövedelemadó
Ha pénzt kap nem minősített változó járadékból, csak a nettó nyereség - a befektetésből származó jövedelem - adóztatható. A járadékhoz fizetett pénzt nem adóztatják, mert adózott dollárral szerezte meg. Ennek eredményeként minden befizetett összeg egy részét adó szempontjából tőkeként kezelik (vagyis a szerződésbe történő befektetés visszatérítését).
Hogyan számolják ezt? Alapvetően az egyes befizetések nem adóköteles részét a szerződésben szereplő beruházás és a számla egyenlege közötti arány határozza meg. Pontosabban, a járadékfizetés adómentes és adóköteles részét egy speciális számítási módszerrel számolják, amelyet az IRS 575-es kiadvány ismertet.
A biztosító társaság az 1099-R formanyomtatványon számol be az éves kifizetésekről és az IRS-nek. Általában a képernyőn megjelenik az adóalapja, így nem kell kitalálnia magát.
Adók a halálnál
A változó járadékszerződés előírhatja, hogy halálakor az a személy, akit kedvezményezettnek neveznek, átalányösszegű halálesetet fog kapni. A szerződés feltételeitől függően, ha haláleseti járadékot kell fizetni a kedvezményezettnek, bizonyos adók esedékesek lehetnek.
Annak ellenére, hogy ez örökség, a kedvezményezettnek be kell fizetnie a jövedelemadót a fizetés azon részéért, amely meghaladja a szerződésben fennmaradó beruházását. Ez a szerződés költségeinek vissza nem térített része, amely az életében kapott kifizetések és kifizetések után maradt.
A kedvezményezett a házastársa vagy valaki más is számít.
- Házastárs kedvezményezettjei. A nem minősített változó járadékot örökítő házastársak általában választhatják, hogy a szerződést saját nevükben folytatják; Ha ezt a lehetőséget választja, a házastárs menti az adófizetéstől addig, amíg ténylegesen meg nem kezdi a kivonást. Ha azonban a házastárs egyösszegű haláleseti járatot választ, a jövedelem rendes jövedelemként azonnal adóköteles. Nem házastárs kedvezményezettek. A nem házastárs kedvezményezettek esetében általában három lehetőség van, a szerződés feltételeitől függően: adóköteles átalányösszeget fizet (a fentiekben említettek szerint), öt év alatt vegye ki a pénzt, vagy a kedvezményezett kedvezményezettje alapján osztja el a felosztást. várható élettartam. A szétosztásnak az eredeti számlatulajdonos halálának napjától számított egy éven belül meg kell kezdődnie.
A változó járadékok gyakran magas díjakat tartalmaznak, ideértve az átadási díjakat is, ha a szerződést idő előtt fel kell mondania.
Egyéb szempontok
Az alapvető adószabályok mellett más kérdésekkel is foglalkozni kell a változó járadékokkal, akár képesített, akár nem képesített járadékokkal:
Díjak. A változó járadékok jelentős költségeket jelentenek egy biztosítási díj, amely fedezi a garantált haláleseti juttatásokat, valamint egy igazgatási díj formájában. Ezek a díjak a szerződésben szereplő érték százalékán alapulnak, és évről-évre vonatkoznak; évente átlagosan legalább 2% -ot tehetnek ki, a biztosítótól és más tényezőktől függően. Ezek az összegek nem vonhatók le befektetési költségekként; a szerződés költségeinek (befektetésének) részévé válnak.
További adók. A magas jövedelmű adófizetőknek figyelembe kell venniük a változó járadékbevétel adóköteles részét a 3, 8% -os kiegészítő nettó befektetési jövedelemadó kiszámításakor.
Korai disztribúciók. Mint más, a nyugdíjazásra szánt adóhalasztott számlák esetében, a 59 ½ életév előtt bármilyen változó járadék-kivonásra - akár egyszeri visszavonásra, akár havi kifizetésekre - 10% -os korai visszavonási büntetést kell fizetni a kifizetés adóköteles részére. A büntetés nem vonatkozik, ha teljes és tartósan fogyatékkal él; ez nem vonatkozik azokra a kedvezményezettekre is, akik halála után kifizetéseket kapnak, függetlenül attól, hogy Ön vagy a kedvezményezett 59, 5 év alatt van-e.
Átadási díjak. Ha "átadja" a szerződést, ami azt jelenti, hogy azt megtérítik, mielőtt megkezdi a járadék kifizetését, akkor a biztosító által kiszabott jelentős lemondási díj merülhet fel. A pénz azon része, amely a szerződésbe történő befektetését képviseli, adómentes, de minden további összeg rendes jövedelemként adóztatandó. Ha kevesebb pénzt kap, mint amennyit befizetett a szerződésbe, akkor az átadási díj levonása után veszteséget szenvedhet adóinak.
Csere egyéb járadék szerződésekkel. Ahelyett, hogy változó járadékot szerezne be annak érdekében, hogy jobb feltételekkel (például alacsonyabb éves díjakkal) vásároljon, és ebben az időben adót fizessen a beruházás esetleges növekedésekor, átvihet egy másik szerződésre, az úgynevezett 1035 tőzsdén. A csere adómentes, feltéve, hogy a járadékosok megegyeznek mindkét szerződésben.
Visszatartása. A biztosítótársaság automatikusan visszatartja az adókat a járadékkifizetések adóköteles részétől, a rendes jövedelemre alkalmazandó kulcs alapján, mintha három forrásadóval járna (akkor is, ha ön egyedülálló). Az IRS W-4P űrlap kitöltésével azonban leiratkozhat a visszatartásról.
Alsó vonal
A változó járadékok adó szempontjából vonzóak lehetnek, mivel a halasztás lehetővé teszi a befektetési nyereség adójának elhalasztását. Egy bizonyos ponton azonban Önnek vagy kedvezményezettjeinek adót kell fizetnie a szerződésben megszerzett jövedelem után. Sőt, az adó a rendes jövedelem mértéke alapján lesz, nem pedig a kedvezőbb tőkenyereség mértéke, amelyet fizetne, ha ugyanazokat a beruházásokat hajtja végre egy rendes adóköteles számlán.
Mielőtt kivonná a nem minősített változó járadékból, vagy ha pénzt örököl egytől, fontos, hogy illetékes adóügyi tanácsot kérjen. Helytelen lépés hatalmas adószámlát eredményezhet.
