Tartalomjegyzék
- Minősített disztribúciók
- QCD-k és RMD-k
- Adózási követelmények
- Alsó vonal
Az egyedi nyugdíjszámláról pénzt adományozhat jótékonysági célokra. Sőt, ha elérte azt a korot, ahol a minimális elosztást (RMD) el kell végeznie a hagyományos IRA-któl, elkerülheti az adók fizetését rájuk, ha jótékonysági adományokkal jár. Ezt az adókedvezményt 2015-ben állandóvá tették. Csak biztos, hogy biztosan betartsa a szabályokat. Itt van, amit tudnia kell.
Kulcs elvihető
- Az IRA-ból származó pénzeszközök felhasználhatók jótékonysági adományokra, ha azokat helyesen hajtják végre. A jótékonysági adományok szünetei nem kombinálhatók a nyugdíj-megtakarítások adókedvezménnyel. Az IRS szabályokat hozott létre annak biztosítása érdekében, hogy a minõsített jótékonysági elosztások megfelelõen történjenek.
Hogyan működik a képesített jótékonysági elosztás?
Általában a hagyományos IRA-tól származó terjesztés adókkal jár, mivel a számlatulajdonos nem fizett adót a pénztől, amikor azt az IRA-ba helyezték. De a 72 éves vagy annál idősebb számlatulajdonosok, akik közvetlenül a hagyományos IRA-tól járulnak hozzá egy minősített jótékonysági szervezethez, akár 100 000 dollárt adományozhatnak anélkül, hogy azt adóköteles elosztásnak kellene tekinteni. A levonás hatékonyan csökkenti az adományozók korrigált bruttó jövedelmét (AGI).
Annak elkerülése érdekében, hogy adót fizetjen az adománytól, az adományozónak be kell tartania az IRS szabályait a minősített jótékonysági elosztásokra (más néven jótékonysági IRA átváltások). A legtöbb egyház, nonprofit jótékonysági szervezet, oktatási szervezet, nonprofit kórház és orvosi kutató szervezet 501 (c) 3 szervezet. A jótékonysági szervezetek nem fizetnek adót az adományból.
Ez az adókedvezmény azt jelenti, hogy az adományozó nem igényelheti az adományt adóbevallásának az A terv szerinti levonásaként is. Egyéb jótékonysági adományok, amelyek nem használnak IRA pénzeszközöket, továbbra is tételes levonásként igényelhetők. Mivel az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény 2019-re az alapvető levonást 12 200 dollárra növelte az egyénekre, 18 350 dollárra a háztartások vezetőire és 24 400 dollárra a házaspárok számára, akik együttesen nyújtják be a kérelmet, sokkal kevesebb adófizető sorol fel tételt az A. ütemtervben, ezáltal az előzetes levonás potenciálisan egyenletes lehet. fontosabb. 2020-ra az alapvető levonás 12 400 USD az egyének vagy házas egyének esetében, külön benyújtva, 18 650 USD a háztartások fejei és 24 800 USD a házastársak együtt benyújtása esetén.
Azok az adófizetők, akiknek éves jövedelme befolyásolja a Medicare díjakat, azt is megállapíthatják, hogy ez a rendelkezés elősegíti a díjköltségek ellenőrzését.
QCD-k és a szükséges minimális eloszlások
Az adomány az IRA által az évre előírt minimális elosztás (RMD) egészének vagy egy részének teljesítéséhez is hozzájárulhat. (A hagyományos IRA-k tulajdonosának 72 éves korában kell elkezdenie az RMD-k szedését, vagy adószankcióval kell szembenéznie; Roth IRA-k nem igényelnek elosztást, amíg a számlatulajdonos életben van, így ez a rendelkezés nem működik értük.) A jótékonysági szervezetnek december 31-ig kell megkapnia az adományt. az adott év adóbevallására alkalmazandó összegre. Az RMD korábban 70-1 / 2 volt, de miután a 2019 decemberében elfogadták a nyugdíjjavítás javításáról szóló törvényt (SECUR), minden közösség felállt 72-re.
A 72 éves vagy annál idősebb számlatulajdonosok közvetlenül a hagyományos IRA-tól adományozhatnak egy kvalifikált jótékonysági szervezetnek, hatékonyan csökkentve így korrigált bruttó jövedelmüket.
A QCD-k jó választás azoknak az egyéneknek, akik egyébként nem tudnák levonni jótékonysági adományaikat teljes egészében vagy részben, mivel az IRS-szabály tiltja az adózók azon összegének levonását, amely meghaladja az adófizetők AGI-jának 60% -át. Úgy tűnik, hogy ez a szabály csak az olyan gazdag adófizetőkre vonatkozik, akik nagylelkűen adnak támogatást, de érinti azokat is, akik nyugdíjba vonultak kevés vagy jövedelem nélkül, akik továbbra is levonható adományt akarnak szerezni.
Az IRA vagyonának adományozásának másik módja az adományozó halála utáni birtoklás, azáltal, hogy a jótékonysági szervezetet az IRA kijelölt kedvezményezettjévé vagy egyikükhöz nevezik. A jótékonysági szervezet megkapja a számlatulajdonos által biztosított vagyon bármely százalékát a kedvezményezett űrlapján. A SIMPLE IRA-kból származó disztribúciók nem minősülnek QCD-knek.
Bejelentési követelmények
Az IRA megbízottjának az IRS 1099-R formanyomtatványt kell használnia a QCD beszámolására a számlatulajdonos éves adóbevallásában. A tulajdonosoknak nyilvántartást kell vezetniük az adományozás dátumáról, arról a számláról is, ahonnan az adomány jött, a megadott összegről és az adományt kapott jótékonysági szervezetről.
A levonás érvényesítéséhez a jótékonysági szervezettől is be kell számolni arról, hogy az adományozó nem kapott árut vagy szolgáltatást a hozzájárulás ellenében. Az adomány összegét csökkenti a cserébe kapott áruk vagy szolgáltatások értéke, és az adománynak ez a része adóköteles.
Alsó vonal
Az IRA jótékonysági adományozással történő felhasználása csökkentheti az adószámlát és méltó okot eredményezhet. A szétosztást közvetlenül a jótékonysági szervezetnek kell végezni, nem pedig a tulajdonosnak vagy a kedvezményezettnek. Az összes disztribúciós ellenőrzést a jótékonysági szervezetnek kell befizetni, különben adóköteles elosztásoknak számítanak. Beszéljen az IRA letétkezelőjével arról, hogyan kell ezt megtenni, és ügyeljen arra, hogy hagyjon elegendő időt a pénzeszközök elérésére a jótékonysági célokra.
