A mérlegnek mindig mérlegelnie kell. A "mérleg" elnevezés azon a tényen alapul, hogy az eszközök minden alkalommal megegyeznek a kötelezettségekkel és a saját tőkével.
A mérlegek megértése
A mérlegben szereplő eszközök azokból állnak, amelyek egy társaság tulajdonában vannak vagy lesznek a jövőben, és amelyek mérhetők. A kötelezettségeket a társaság tartozik, például adókat, kötelezettségeket, fizetéseket és adósságokat. A saját tőke rész bemutatja a társaság eredménytartalékát és a részvényesek által befizetett tőkét. A mérleg egyensúlyához az összes eszköznek meg kell egyeznie a kötelezettségek és a saját tőke összegével.
Az eszközök, a források és a saját tőke közötti egyensúlynak értelme van, ha egy egyszerűbb példára alkalmazzák, például egy autó vásárlására 10 000 dollárért. Ebben az esetben 5000 dollár kölcsönt (adósságot) és 5000 dollárt készpénzt (saját tőkét) használhat fel annak megvásárlásához. Vagyonának teljes értéke 10 000 dollár, az adóssága 5000 dollár, a saját tőkéje pedig 5000 dollár. Ebben a példában az eszközök egyenlő adóssággal és saját tőkével megegyeznek.
Miért mérleg mérlegek?
A mérleg egyenlegének fő oka a kettős elszámolás elszámolási elve. Ez a számviteli rendszer az összes tranzakciót legalább két különálló számlán rögzíti, és ezért ellenőrzésként szolgál a bejegyzés következetességének biztosítására.
Az előző példára építve tegyük fel, hogy úgy döntött, hogy autóját 10 000 dollárért eladja. Ebben az esetben az eszközszámlája 10 000 dollárral csökken, míg a készpénzszámla vagy a követelés 10 000 dollárral növekszik, így minden továbbra is egyensúlyba kerül.
eszközök
Az eszközök a mérlegben szereplő három fő kategória közül az elsők. Forgóeszközök azoknak az eszközöknek az értékét képviselik, amelyek ésszerűen feltételezhetőek, hogy egy éven belül készpénzzé válnak, és amelyeket a folyamatban lévő műveletek finanszírozására és a folyó költségek kifizetésére használnak. Néhány példa a forgóeszközökre:
- Készpénz és pénzeszköz-egyenértékesekElőleg fizetett kiadásokLeltár
A hosszú lejáratú eszközök a társaság hosszú távú befektetései vagy bármely olyan eszköz, amelyet nem sorolnak rövid lejáratúvá. Mind az állóeszközök, mint például a gépek és berendezések, mind az immateriális javak, mint például a védjegyek, a hosszú lejáratú eszközök közé tartoznak. Néhány példa a rövid lejáratú eszközökre:
- LandProperty, gépek és felszerelésekVédjegyek Hosszú távú befektetések és akár goodwill
Kötelezettségek
A rövid lejáratú kötelezettségek olyan rövid lejáratú kötelezettségek, amelyek egy éven belül esedékesek, és magukban foglalják:
- Kötelezettségek rövid lejáratú tartozások a beszállítókkal szemben. Az elhatárolt kiadások olyan kiadások, amelyeket még meg kell fizetni, de nagy eséllyel fizetik ki őket.
A rövid lejáratú kötelezettségeket szintén felsorolják a mérlegben, és belefoglalják a társaság összes kötelezettségének kiszámításához. A hosszú lejáratú kötelezettségek hosszú lejáratú tartozások vagy kötelezettségek, és a rövid lejáratú kötelezettségektől eltérően a társaság nem számít arra, hogy egy év alatt visszafizette a hosszú lejáratú kötelezettségeit. Néhány példa a rövid lejáratú kötelezettségekre:
- Hosszútávú lízingkötelezettségekTávtartó adósság, mint fizetendő kötvények
Például egy társaság hosszú lejáratú lízingje, amely egynél több pénzügyi évet tart fenn, szerepel a mérlegben. A bérleti megállapodást eszközként szerepelnek a mérlegben, a lízingkötelezettséget kötelezettségként. Mivel a lízing egy pénzügyi évnél hosszabb ideig tart, ez egyidejűleg fennálló kötelezettség.
Saját tőke
„Eredménytartalék” az a pénz, amelyet egy társaság birtokolt az üzleti vállalkozásba történő újbóli befektetéshez vagy az adósság lefizetéséhez. Az „eredménytartalék” olyan jövedelem, amelyet nem fizettek ki a részvényeseknek osztalék formájában.
A saját tőke a társaság összes eszközének és kötelezettségeinek nettó értéke. A saját tőke képviseli a társaság nettó értékét, és segít meghatározni annak pénzügyi helyzetét. A saját tőke az a pénzösszeg, amely fennmaradna, ha a társaság minden kötelezettséget - például adósságot - fizetne felszámolás esetén.
Mérleg adatlap
Az alábbiakban látható az Apple mérlege, a 2017-es pénzügyi év végén, éves 10K kimutatásuk szerint. Láthatjuk, hogy a mérleg hogyan egyenlegezik az alábbiak szerint:
- A mérlegfőösszeg 375 milliárd dollár volt. Az összes forrás 241 milliárd dollár volt. A részvényesek saját tőkéje 134 milliárd dollár volt (sárga színben kiemelve).
A mérleg alján láthatjuk, hogy az összes kötelezettség és a saját tőke összeadódik, így 375 milliárd dollár jön létre, amely egyenleg az Apple összes eszközével.
Ha a dolgozó mérleg nem egyensúlyt mutat, ez azt jelzi, hogy egy vagy több könyvelési tételnél probléma van.
