Mi a halasztott kompenzáció?
A halasztott kompenzáció a munkavállalói kompenzáció azon része, amelyet később fizetnek ki. A legtöbb esetben az e jövedelem után fizetendő adókat halasztják el. A halasztott kompenzáció formái magukban foglalják a nyugdíjazási programokat, a nyugdíjalapokat és az opciós opciókat.
Hogyan működik a halasztott kompenzáció
Az alkalmazott választhat halasztott kompenzációt, mert ez potenciális adókedvezményeket kínál. A legtöbb esetben a jövedelemadót a kompenzáció kifizetéséig elhalasztják, általában a munkavállaló nyugdíjazásakor. Ha a munkavállaló azt várja, hogy nyugdíjba vonulása után alacsonyabb adószintekbe kerüljön, mint amikor a kompenzációt eredetileg megszerezték, akkor esélyük van adóterheik csökkentésére.
A Roth 401 (k) s kivétel, amely előírja, hogy a munkavállaló jövedelemadó-fizetést kérjen, amikor azt megszerzik. Előnyösek lehetnek azok számára, akik nyugdíjba vonulásakor magasabb adószintekbe kerülnek, és ezért inkább adót fizetnek a jelenlegi, alacsonyabb kategóriájukban. Sokkal több tényező befolyásolja ezt a döntést, például a törvény módosítása. 2019-ben a legmagasabb szövetségi adó mértéke 37% volt - valamivel több, mint a felének, ami 1975-ben volt. A befektetőknek adózási megfontolások alapján kell döntéseket hozniuk, mielőtt döntéseket hoznának.
Kulcs elvihető
- A halasztott kompenzációs tervek arra ösztönzik a munkáltatókat, hogy ragaszkodjanak a kulcsfontosságú alkalmazottakhoz. A halasztott kompenzáció minősített vagy nem képesített is lehet. A halasztott kompenzáció vonzereje a munkavállaló személyi adóügyi helyzetétől függ.
A halasztott kompenzáció típusai
A halasztott kompenzációnak két széles kategóriája van: képesített és nem képesített. Ezek jelentősen különböznek jogi bánásmódjukban és munkáltató szempontjából az általuk szolgált célban. A halasztott kompenzációt gyakran nem minősített tervekre utalják, de a kifejezés technikailag mindkettőt magában foglalja.
Minősített halasztott kompenzációs tervek
Minősített halasztott kompenzációs tervek azok a nyugdíjprogramok, amelyeket a munkavállalói nyugdíjjogosultsági törvény (ERISA) szabályoz, beleértve 401 (k), 403 (b) és 457 programokat. Egy olyan vállalkozásnak, amely ilyen tervvel rendelkezik, minden alkalmazottnak kínálnia kell, bár nem független vállalkozóknak. A halasztott kompenzáció elnyerése kizárólag a kedvezményezettek javára történik, azaz a hitelezők nem férhetnek hozzá az alapokhoz, ha a társaság nem teljesíti tartozásait. E tervekhez való hozzájárulást a törvény korlátozza.
Nem jogosult halasztott kompenzációs tervek
A nem minősített halasztott kompenzációs (NQDC) tervek, más néven 409 (a) tervek és "arany bilincs" néven ismertetik a munkáltatókat a különösen értékes alkalmazottak vonzásának és megtartásának módjával, mivel ezeket nem kell minden alkalmazottnak kínálni, és vannak a hozzájárulások felső korlátja nincs. Ezen felül független vállalkozók jogosultak az NQDC tervekre. Egyes társaságok számára lehetőséget kínálnak drága tehetségek felvételére anélkül, hogy a teljes kompenzációjukat azonnal meg kellene fizetniük, vagyis elhalaszthatják e kötelezettségek finanszírozását. Ez a megközelítés azonban szerencsejáték lehet.
Nem képesítő halasztott kompenzációs tervek a munkavállalók szempontjából
Az NQDC-k szerződéses megállapodások a munkáltatók és a munkavállalók között, tehát, bár lehetőségeiket törvények és rendeletek korlátozzák, rugalmasabbak, mint a képesített tervek. Például egy NQDC tartalmazhat versenytilalmi záradékot.
A kompenzációt általában akkor fizetik ki, amikor a munkavállaló nyugdíjba vonul, bár a kifizetés egy meghatározott időpontban is megkezdhetõ, a társaság tulajdonjogának megváltozásakor, illetve rokkantság, halál vagy (szigorúan meghatározott) vészhelyzet miatt. A szerződés feltételeitől függően a társaság visszatarthatja a halasztott kompenzációt, ha a munkavállalót elbocsátják, ha versenytársa hibás vagy más módon elveszíti az ellátást. Az NQDC tervek korai terjesztése súlyos IRS-büntetéseket von maga után.
A munkavállalói szemszögből az NQDC tervei csökkentett adóteher lehetőséget kínálnak, és lehetőséget nyújtanak a nyugdíjba történő megtakarításra. A járulékkorlátozások miatt a magasan kompenzált vezetők csak jövedelmük apró részeit képesek beruházni képesített tervekbe; Az NQDC terveknek nincs ez a hátránya. Másrészt fennáll annak a veszélye, hogy ha a társaság csődbe kerül, a hitelezők pénzeszközöket fognak felhasználni az NQDC tervekhez, mivel ezeknek nincs olyan védelem a minősített tervekkel szemben. Ez az NQDC-ket kockázatos opcióvá teheti azoknak a munkavállalóknak, akiknek eloszlása évente kezdődik a soron, vagy akiknek a vállalatok pénzügyi helyzete gyenge.
Az NQDC-k különféle formákat ölthetnek, beleértve részvényeket vagy opciókat, halasztott megtakarítási terveket és kiegészítő végrehajtó nyugdíjazási terveket (SERP), más néven "felső sapka terveket".
