Mi a költség alapja?
A költségalap az eszköz eredeti értéke adózás szempontjából, rendszerint a vételár, a részvények felosztásának, osztalékának és a tőkefelosztás visszatérítésének megfelelően kiigazítva. Ezt az értéket használják a tőkenyereség meghatározására, amely megegyezik az eszköz bekerülési értékének és a jelenlegi piaci értéknek a különbségével. A kifejezés felhasználható az adott árucikk készpénzes ára és határidős ára közötti különbség leírására is.
Költségvetés alapjai
A költségalap megértése
A legalapvetőbb szinten a beruházás költség alapja az eredetileg beruházott összeg, plusz a vásárláshoz kapcsolódó jutalékok vagy díjak. Ez leírható vagy a befektetés dollárösszegével, vagy a befektetésért fizetett tényleges részvényenkénti ár alapján.
A helyes költségalap, amelyet adóalapnak is neveznek, használata különösen akkor fontos, ha az osztalékot és a tőkenyereség-felosztást újrabefektette, ahelyett, hogy a jövedelmet készpénzben venné. A disztribúciók újrabefektetése növeli befektetésének adóalapját, amelyet be kell számolnia alacsonyabb tőkenyereség bejelentése érdekében, és ennélfogva kevesebb adót fizetni. Ha nem a magasabb adóalapot használja, akkor kétszer fizethet adót az újrabefektetett osztalékok után.
Az osztalékok újbóli befektetése növeli a részvény költségeit, mivel az osztalékot további részvények vásárlására használják.
Az átlagos költség alapú módszert a befektetők általában használják a befektetési alapok adóbevallásához. A költségalapú módszert annak a brókercégnek kell jelentenie, ahol vagyonát tartják. Sok brókercég nem teljesíti az átlagköltség módszerét. A befektetők választhatnak más módszerek közül is: az első az elsőből (FIFO), az utolsó az elsőből (LIFO), magas költség, alacsony költség és így tovább. Miután egy adott befektetési alap számára meghatározták a költségalap módszerét, annak érvényben kell maradnia. A brókercégek a befektetési alapok értékesítésére vonatkozó megfelelő adódokumentációt szolgáltatnak a befektetési alapok módszerének megválasztása alapján. A költségalap fogalma alapvetően egyértelmű, de sok szempontból bonyolulttá válhat. Az adókövetéshez a költségkövetési alapra van szükség, de arra is szükség van, hogy elősegítse a befektetési siker nyomon követését és meghatározását. A kulcs a jó nyilvántartás vezetése és a befektetési stratégia egyszerűsítése, ahol lehetséges.
Kulcs elvihető
- Költség alapja az az eredeti ár, amelyben egy eszközt adózási szempontból szereztek meg. A többletnyereségeket úgy számítják ki, hogy kiszámítják az eladási ár és a költségalapú különbséget. Többféle számviteli módszer létezik a költségalap kiigazítására, hogy ez kedvezőbb, de ügyeljen az IRS irányelveinek betartására.
Példa a költségalapra
Például, ha tavaly 100 részvényt vásároltak 1000 dollárért, az első évben 100 dollár osztalékkal, a második évben pedig 200 dollár osztalékkal, amelyek mindegyikét újrabefektették, az alkalmazandó adótörvény ezeket az újrabefektetett jövedelmeket jövedelemnek tekinti. Adószámítás céljából az állomány eladásakor a kiigazított költségalapot az eredeti 1000 dollár vételár helyett 1300 dolláron kell nyilvántartani. Így ha az eladási ár 1500 dollár, az adóköteles nyereség csak 200 dollár (1500 dollár - 1300 dollár) lenne, nem pedig 500 dollár (1500 dollár - 1000 dollár) helyett. Ha a költségalapot tévesen rögzítik 1000 dollárnak, akkor ez magasabb adókötelezettséget eredményez, mint általában.
Költségösszehasonlítás
Fontos szempont lehet a költségalap összehasonlítása. Tegyük fel, hogy egy befektető az adóköteles számlán a következő egymást követő alapvásárlásokat hajtotta végre: 1500 részvény 20 dollárral, 1000 részvény 10 dollárral és 1 250 részvény 8 dollárral. A befektető átlagköltségét úgy számítják ki, hogy 50 000 dollárt / 3750 részvényt osztanak meg. Az átlagos költség 13, 33 USD.
Tegyük fel, hogy a befektető ezután eladja az alap 1000 részvényét 19 dollárért. A befektető tőkéje 5, 667 USD lenne, ha az átlagköltség-alap módszerét használnák.
- Nyereség / veszteség az átlagköltség alapján: (19 USD - 13, 33 USD) x 1000 részvény = 5 667 USD
Az eredmények költségenként jelentősen eltérhetnek.
- Először az elsőből: (19 USD - 20 USD) x 1000 részvény = - 1 000 USDElső bevétel: (19 USD - 8 USD) x 1000 = 11 000 USD magas költségek: (19 USD - 20 USD) x 1000 részvény = - 1000 USD alacsony költség: (19 USD - 8 USD) x 1000 = 11 000 USD
Ebben az esetben a befektető jobb lenne, ha a részvények eladását megelőzően a FIFO vagy a magas költségek módszerét választaná a költségalap meghatározásához. Ezek a módszerek nem jelentenek adót az 1000 dolláros veszteségért. Az átlagköltség-alapú módszerrel a befektetőnek tőkeemelési adót kell fizetnie az 5667 dollár nyereség után.
Hogyan befolyásolja az állomány megoszlása a költség alapját?
Ha a társaság felosztja részvényeit, ez befolyásolja az egy részvényre jutó költség alapját, de nem az eredeti befektetés vagy a jelenlegi befektetés tényleges értékét. Folytatva a fenti példát, tegyük fel, hogy a társaság 2: 1 részvény-felosztást bocsát ki, ahol egy régi részvény két új részvényt eredményez. A részvényenkénti költség alapját kétféle módon számíthatja ki:
- Vegye ki az eredeti befektetési összeget (10 000 USD), és ossza meg az új részvények számával (2 000 részvény), hogy megkapja az új részvényenkénti költség alapot (10 000 USD / 2 000 = 5, 00 USD). Vegye figyelembe korábbi részvényenkénti költség alapját (10 USD). és ossza meg 2: 1 osztási tényezővel (10, 00 USD / 2 = 5, 00 USD). (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: A részvények megértése.)
Az ajándékozott vagy örökölt részvények költségalapja
Abban az esetben, ha a részvényeket ajándékként adták neked, a költség alapja annak az eredeti tulajdonosnak a költség alapja, aki ajándékot adott neked. Ha a részvények alacsonyabb áron kereskednek, mint amikor a részvényeket tehetségre hozták, akkor az alacsonyabb árfolyam a költség alapja. Ha a részvényeket öröklésként adták neked, akkor a részvények költségének alapja az Ön, mint örökös, a részvények jelenlegi piaci ára az eredeti tulajdonos halála napján.
Számos tényező befolyásolja a költségalapot és végül az adókat, amikor eladás mellett dönt. Ha az Ön tényleges költségelapja nem egyértelmű, kérjük, forduljon pénzügyi tanácsadóhoz, könyvelőhöz vagy adóügyvédhez.
Költség alapja és határidős szerződések
A határidős ügyleteket illetően a költségalap az áru helyi azonnali ára és a hozzá kapcsolódó határidős ár közötti különbség. Például, ha bizonyos kukorica határidős ügyletek véletlenszerűen 3, 50 dollárral folytatnak kereskedést, míg az áru jelenlegi piaci ára ma 3, 10 dollár, akkor 40 centes költségalapú. Ha az ellenkező fordítás igaz, a jövőbeni 3, 10 dolláros szerződéses kereskedelem és az azonnali ár 3, 50 dollár mellett a költség alap 40 cent negatív lenne, mivel a költség alap pozitív vagy negatív is lehet, az érintett áraktól függően.
A helyi azonnali ár az alapul szolgáló eszköz uralkodó árát képviseli, míg a határidős szerződésben felsorolt ár olyan kamatlábra vonatkozik, amelyet a jövőben egy adott ponton adnak meg. A határidős ügyletek árai szerződésenként változnak, attól függően, hogy mikor állnak rendelkezésre a lejárat.
Más befektetési mechanizmusokhoz hasonlóan az azonnali ár a helyi piaci körülményektől függően ingadozik. A szállítási határidő közeledtével a határidős ügyletek és az azonnali ár közelebb kerülnek egymáshoz.
