A társaság működőtőke-forgalmi aránya negatív lehet, ha a társaság folyó forrásai meghaladják a forgóeszközeit. A működőtőke-forgalmat úgy számítják ki, hogy figyelembe veszik a vállalat nettó árbevételét és elosztják azt a működési tőkével. Mivel a nettó árbevétel nem lehet negatív, a forgalom arány negatívvá válhat, ha egy vállalat negatív működőtőkével rendelkezik.
Működő tőke
A társaság működési tőkéjét fenntartja működésének finanszírozásához, például készletvásárláshoz, követelések beszedéséhez és eladók kifizetéséhez. Ha egy társaság túl sok hitelt vesz fel értékesítőitől, vagy késlelteti egyéb kötelezettségeinek - például fizetések és adók - kifizetését, akkor a társaság forgóeszközei elegendőek lehetnek a folyó kötelezettségek kifizetéséhez. Ebben az esetben a forgótőke negatívvá válik, vagyis a társaságnak haladéktalanul össze kell gyűjtenie pénzeszközöket, akár pénzt kölcsönözve, akár több terméket készpénzzel eladva, hogy teljesítse jelenlegi kötelezettségeit.
Forgótőke-forgalom aránya
A működőtőke-forgalom aránya megmutatja a társaság működésének finanszírozására felhasznált alapok és a társaság által ezen műveletek elvégzéséből származó bevételek kapcsolatát. A magasabb forgótőke-forgalom azt jelzi, hogy egy társaság magasabb dollár mennyiségű eladást generál minden felhasznált forgótőke dollárjára.
Amikor a forgótőke negatívvá válik, akkor a forgótőke-forgalom aránya is. Mivel a vállalat eladása nem lehet negatív, csak a negatív működőtőke teszi a működőtőke-forgalom arányát negatívvá. A negatív forgótőke-forgalom arány általában értelmetlen, és nem hasonlítható össze a vállalatok között.
