Mi az a határ-kiigazítási adó?
A határszabályozási adó a javasolt rendeltetési hely-alapú cash flow adó (DBCFT) rövid neve. Ez hozzáadottérték-adó az importált árukra, és határérték-adóként, rendeltetési adóként vagy határ-adó kiigazításként is nevezik. Ebben a forgatókönyvben az exportált áruk mentesek az adó alól, míg az Egyesült Államokban értékesített importált termékek adókötelesek.
A határkiigazítási adó megértése
A határkiigazítási adó (BAT) adót kivet, attól függően, hogy egy árut fogyasztanak, és nem a gyártás helyétől függően. Például, ha egy vállalat gumiabroncsokat szállít Mexikóba, ahol azokat gépjárművek gyártására használják, akkor a gumiabroncs-társaság által az exportált gumiabroncsokból származó nyereséget nem adóztatják. Ha azonban egy amerikai autógyártó cég gumiabroncsokat vásárol Mexikóból az Egyesült Államokban gyártott autókhoz való felhasználás céljából, akkor a társaság adóköteles az Egyesült Államokban eladott autókra (beleértve a gumiabroncsokat is). Ezenkívül a vállalat nem vonhatja le az importált gumiabroncsok költségeit üzleti ráfordításból. A koncepciót először 1997-ben vezette be Alan J. Auerbach közgazdász, aki úgy gondolta, hogy az adórendszer összhangban áll az üzleti célokkal és a nemzeti érdekekkel.
Az elmélet a BAT mögött
A fogyasztási cikkekre kivetett adó tipikusan növeli a fogyasztói árakat, de Auerbach elmélete szerint a BAT erősítené a hazai valutát, és az erősebb hazai valuta hatékonyan csökkentené az importált termékek árát. Ez ténylegesen törli a magasabb behozatali adót.
Ennek az adónak az a célja, hogy kiegyenlítse a határokon átnyúló pénzáramlások egyensúlyhiányát, és csökkentse a vállalatok ösztönzését az offshore nyereség elérésére. Ez a DBCFT-t adóként és nem tarifaként teszi. Noha ez behozatali adó és exporttámogatás, a határokon történő kiigazítások mértéke páros és szimmetrikus. Így e két elem - az importadó és az exporttámogatás - kereskedelemre gyakorolt hatása ellensúlyozza. Ezek együttes alkalmazása a kereskedelem torzulását vonja maga után, bár akár külön is elfogadnák.
Az adó kritikusai azt állítják, hogy például az importált áruk áremelkedni fog, például Kínából, és ennek következménye az infláció lesz. Az adó állításának támogatói, amelyek szerint az amerikai export külföldi keresletének növekedése erősíti a dollár értékét. Egy erős dollár viszont növeli az importált termékek iránti keresletet, így a kereskedelemre gyakorolt nettó hatás semleges.
A BAT elfogadása esetén minden olyan társaság, amely árut értékesít az Egyesült Államokban, függetlenül attól, hogy a társaság melyik székhelyén vagy gyártóhelyén található, adóköteles lenne. Ha nem árut értékesít az Egyesült Államokban, akkor nem lenne adóköteles. Ha egy terméket Amerikában gyártanak és külföldön fogyasztanak, akkor az is adómentes. Így az Egyesült Államok adómértéke vagy adóteher nem befolyásolja a cég döntését a helyszínről.
Ahol a BAT áll
Az Egyesült Államokban 2016-ban a republikánus párt Auerbach ajánlásait ismertette egy politikai dokumentumban, amely előmozdította a rendeltetési hely alapú adórendszert. 2017 februárjában a javaslat heves vita tárgyát képezte Gary Cohn, a Nemzeti Gazdasági Tanács igazgatójával, szemben az adórendszerrel és a Koch testvérek által finanszírozott lobogócsoporttal, az Amerika a jólétért (AFP), és kezdeményezte a adó.
Az adó támogatói úgy vélik, hogy az Egyesült Államok kívánatos hely lesz a vállalkozások és a beruházások elhelyezkedése szempontjából, és megakadályozza a vállalkozásokat külföldön. Ez munkahelyeket teremt az Egyesült Államokban, és azt jelentené, hogy az amerikai munkavállalóknak nem kell fizetniük a társasági adócsökkentésekért.
