Mi az ellenőrzési nyomvonal?
Az ellenőrzési nyom egy lépésről lépésre rögzített rekord, amellyel a számviteli vagy kereskedelmi adatok megtalálhatók a forrásukig. Az ellenőrzési nyomvonalak sokféle tranzakció ellenőrzésére és nyomon követésére szolgálnak, ideértve a számviteli tranzakciókat és a brókerszámlákban folytatott ügyleteket. Az ellenőrzési nyomkövetést akkor használják leggyakrabban, amikor egy elem pontosságát ellenőrizni kell. Az ellenőrzési nyomvonalak hasznos eszközök lehetnek a számviteli bejegyzés, a forrás vagy kereskedelem érvényességének meghatározásakor.
Az ellenőrzési nyomvonal megértése
Az ellenőrzési nyomvonalak akkor használhatók a számvitelben, amikor az elbírálónak ellenőriznie kell például a bevételeket, a nettó jövedelmet vagy az egy részvényre jutó eredményt. A társaság árbevételének, a nettó eredménynek vagy az egy részvényre jutó eredménynek a kiszámításában részt vevő tranzakciókat felülvizsgálják, és a számítások újrakészíthetők, ha az adatokat helytelenül osztályozták. Például az eladott áruk bekerülési értéke egy olyan kiadás, amelyet a nettó bevétel kiszámításánál levonnak a bruttó bevételből. Az eladott áruk költségeit kétszer ellenőrizni kell azáltal, hogy ellenőrzik azokat az ügyleteket és adatforrásokat, amelyek figyelembe vették az eladott áruk költségét. A végső számok összes elemét a lekérdezési nyomvonal mentén kétszer ellenőrzik, hogy ellenőrizzék a végső számot. Minden állami társaság pénzügyi ellenőrzésen esik át jelentési kötelezettségének részeként.
Az ellenőrzési nyomvonalak használata
Az ellenőrzési nyomvonalak, vagy inkább az ellenőrzési nyomvonalak követésének folyamata megtalálható a pénzügyek különböző területein. Például ha házat vásárol, a jelzálogkölcsön-hitelező könyvvizsgálati nyomkövetést használhat az előleg forrásainak meghatározására. Felkérhetik a bankszámlakivonatot, amely feltünteti a pénzeszközök befizetését a számlára, és kérhetnek további ellenőrzést a befizetés forrása tekintetében.
Az Értékpapír- és Tőzsdebizottság (SEC) és a NYSE ellenőrzési nyomvonalakat használ a tranzakciók kifejezett rekonstrukciójára, ha kérdés merül fel a kereskedelemi adatok érvényességével vagy pontosságával kapcsolatban. Ennek célja annak biztosítása, hogy a nagy tőzsdén zajló kereskedések megfeleljenek a jelenlegi szabályozásnak.
Az ellenőrzési nyomvonalak természetesen felhasználhatók a nem megfelelő piaci tevékenység nyomon követésére is. Például, ha úgy gondolják, hogy egy adott szervezet nagy mennyiségben forgalmaz egy vékonyan forgalmazott részvényt a részvényár manipulálása céljából, a szabályozó könyvvizsgálati nyomkövetést használhat a tettes azonosításához. A szabályozó ezt követően dokumentálja és elemzi az összes házat és brókert, amely a bűncselekményt okozó biztonsági ügyletekkel foglalkozik, és meghatározza, kinek a tevékenysége rendellenes, és ki lehet a manipulátor. Az alkalmazott kereskedési rendszer bonyolultságától függően a kereskedés előzményeinek rekonstruálása az ellenőrzési nyomvonal adatain kívül szükség lehet kriminalisztikai számvitelre is.
