Mi a tényleges halasztási százalék (ADP) és a tényleges hozzájárulási százalék (ACP) tesztek?
A tényleges halasztási százalék (ADP) és a tényleges hozzájárulási százalék (ACP) tesztek két olyan teszt, amelyet a vállalatoknak el kell végezniük annak biztosítása érdekében, hogy 401 (k) -es tervük méltánytalanul járjon a magasan fizetett munkavállalókkal mások rovására.
A 401 (k) számú terveket kínáló cégeknek el kell végezniük a teszteket annak érdekében, hogy megőrizhessék tervük minősített státusát az IRS-szabályok és a munkavállalói nyugdíjjogosultságról szóló törvény (ERISA) alapján.
Ha a terv egyik tesztnek sem sikerül, a munkáltatónak korrekciós intézkedéseket kell tennie a tervév lezárását követő 12 hónapos időszakban, amelyben a felügyelet történt. Ennek elmulasztása esetén az IRS pénzbírságot szabhat ki, a tervek eltiltását és a munkáltató bizalmi felelősségét vonhatja maga után.
Hogyan működnek az ADP és az ACP tesztek?
Az ADP-teszt összehasonlítja a magasan kompenzált alkalmazottak (HCE) átlagos fizetés-halasztási százalékát a nem magasan kompenzált munkavállalók (NHCE) fizetési halasztásával. A HCE az a munkavállaló, aki a jelenlegi vagy az előző tervév során bármikor több mint 5% -os részesedéssel rendelkezik a társaságban, vagy több, mint 120 000 dollárt keresett a 2018-as adóév során.
Az ADP-teszt figyelembe veszi mind az adózás előtti halasztást, mind az adózás utáni Roth-halasztást, de nincs felzárkózási hozzájárulás, amelyet csak az 50 éves vagy annál idősebb alkalmazottak tehetnek. A teszt teljesítéséhez a HCE ADP-je legfeljebb 2 százalékponttal haladhatja meg az NHCE ADP-jét. Ezen felül az összes HCE együttes hozzájárulása nem haladhatja meg az NHCE hozzájárulások százalékának kétszeresét.
Az ACP-teszt hasonló módszert alkalmaz, mint az ADP-teszt, azzal a különbséggel, hogy illeszkedő járulékokat vagy a munkavállalók adózás utáni járulékait használja.
Az ADP / ACP teszthiba kijavítása
Ha a munkáltatók nem teljesítik az ADP / ACP teszteket, orvosolhatják a hibát úgy, hogy a teszt lebonyolításához szükséges összegben visszatérítik a többlet hozzájárulásokat a HCE-khez. Ezek a visszatérítések a HCE személyek jövedelemadót fizetnek.
Egyes vállalatok pufferzónákat határoztak meg a tervdokumentumaikban, hogy elkerüljék a terveket az ADP / ACP-teszt esetleges kudarcától. Az egyik lehetőség a felső határ meghatározása a HCE-k hozzájárulásaira. Egy másik lehetőség az, hogy a hozzájárulási korlátot szabják meg a HCE-k számára azon a ponton, ahol a terv nem fog ADP / ACP tesztet eredményezni. A terv pufferzónáinak meghatározása megkövetelheti a munkáltatóktól, hogy az ADP / ACP tesztelési előrejelzéseket végezzék, jellemzően a tervév közepén, hogy meghatározzák, szükséges-e korlátozásokat alkalmazni.
Ennek ellenére egyes vállalatok a Safe Harbor 401 (k) tervet használják az ADP / ACP-teszt teljes elkerülése érdekében.
Mi az a biztonságos kikötő terv?
A Safe Harbor 401 (k) tervei lehetővé teszik a szponzoroknak, hogy megkerüljék az ADP / ACP és egyéb megkülönböztetésmentességi teszteket, cserébe az alkalmazható összeegyeztethetőség vagy nem teljesítő hozzájárulás biztosításáért munkavállalóik számára.
A biztonságos kikötőbe való jogosultsághoz a társaságnak biztosítania kell egy alapvető mérkőzést, például 100% -os mérkőzést a halasztott kompenzáció első 3% -áért és 50% -os mérkőzést a 3–5% -os halasztáshoz. Azt is biztosíthatják minden alkalmazottnak, hogy a jövedelem legalább 3% -ának megfelelő hiányos hozzájárulással járjon, függetlenül attól, hogy a munkavállaló mennyit járul hozzá vagy egyáltalán járul hozzá.
