Milyen diszkontálásra kerülnek a követelések (A / R)?
A diszkontált vevőkövetelések a kifizetetlen fennálló számlák eladására vonatkoznak, amennyiben a készpénzösszeg kisebb, mint a számlák névértéke. Ez egy olyan számviteli taktika, amely diszkontálja a követelések (AR) értékét a társaság mérlegében a készpénzes egyenlegekért cserébe.
Kulcs elvihető
- Diszkontált vevőkövetelés: a kifizetetlen fennálló számlák eladása olyan készpénzösszeggel, amely kevesebb, mint a számlák névértéke. A diszkontált vevőkövetelőt "tényezőnek" nevezik.A követeléseket gyakran engedményesen értékesítik egymás érdekében. gyorsan fel kell venni a készpénzt, és csökkenteni kell annak kockázatát, hogy az adósok nem fizetik meg a teljes összeget.
A követelések diszkontálása
Követelések (AR): a vállalkozásnak járó pénzösszeg árukért vagy szolgáltatásokért, amelyeket szállítottak vagy használtak, de amelyeket az ügyfelek még nem fizettek ki. A követeléseket a mérlegben forgóeszközként sorolják be. Az AR bármilyen pénzösszeg, amelyet az ügyfelek tartoznak a hitelből történő vásárlásért.
A diszkontált vevőknek olyan hiteles számlákat kell felhasználniuk, amelyek egy hitelezőnek (például egy vállalkozásnak) esedékes összeget jelentenek, és arra törekszenek, hogy ezeket a beszedés nélküli összegeket a vevőnek névértéken kevesebb értékben értékesítsék, általában a tőke gyors összegyűjtése és a cash flow javítása érdekében. A felvásárló cég - "faktornak" is nevezik - diszkontált áron vásárolja meg a pénzügyi kötelezettségeket, az azonnali készpénzt biztosítva az eladó cég számára. Az eladást azonban gyakran regresszió nélkül végzik, vagyis a tényező teljes felelősséget vállal az esedékes pénz beszedéséért annak érdekében, hogy megtérítse a számla pénzügyi elrendezését. Az eladó / adós, aki tartozásként tartozott az eladási vállalkozás pénzéhez, a kifizetést arra a tényezőre irányítja, aki a pénzügyi kötelezettséget megvásárolta.
A követeléseket gyakran engedménnyel értékesítik annak csökkentése érdekében, hogy az adós nem teljesíti a kötelezettséget. A diszkontálás azért merül fel, mert a tényező vállalja a követelések mögöttes kockázatát, és kompenzálni kell a késleltetett pénzeszközök beáramlását.
Korábban csak azok a nagyvállalatok, amelyek teljesíthetik a minimális küszöbértéket, kapcsolatba léphetnek egy faktoring céggel (általában egy nagy bankkal), hogy eladják követeléseiket és megszerezzék a nagyon szükséges készpénzt, gyakran visszafizetéssel. Manapság a gyakorlatilag minden iparágban működő közép- és kisvállalkozások (azaz informatikai cégek, gyártók, sőt még a kórházak is) megtalálhatják a módját az A / R kedvezményes áron történő értékesítésére az egyes faktoring cégek számára vagy faktoring brókeri közvetítőkön keresztül.
Kétes számlák elengedése
Néhány követelés egy vállalkozásnak, amelyet követelésként sorolnak fel, nem adható el, vagy részben vagy egészben nem kerül visszafizetésre. Az Egyesült Államok általánosan elfogadott számviteli elvei (GAAP) szerint a költségeket ugyanabban a számviteli időszakban kell elszámolni, amikor a kapcsolódó bevételt megszerezték, nem pedig a kifizetés teljesítésekor. Ezért a vállalatoknak a be nem gyűjthető számlák dollárösszegét kell becsülniük a kvóta módszerrel.
A rossz adósságvesztés becslését mind az eredménykimutatásban a rossz adósságkiadásként kell elszámolni, mind pedig a mérlegben követelések alatt lévő kontra számlán jelenítik meg, amelyet gyakran kétes számlák céltartalékának hívnak. A követelések nettó összege és a kétes számlákra képzett tartalék mutatja a követelések csökkentett értékét, amely várhatóan beszedhető lesz. A vállalkozások akkor is fenntartják a pénzeszközök beszedésének jogát, ha a kibocsátási egységek számláján vannak. Ez az értékvesztés felhalmozódhat a számviteli időszakok között, és rendszeresen kiigazításra kerül a számla egyenlege és a fennálló követelések alapján, amelyek várhatóan behajthatatlanok lesznek.
