A bankoknak inkább soha nem kell leírniuk a rossz adósságokat, mivel hitelportfóliójuk az elsődleges eszköz és a jövőbeni bevétel forrása. Ugyanakkor a mérgező hitelek - olyan hitelek, amelyeket nem lehet beszerezni, vagy amelyeket indokolatlanul nehéz megszerezni - nagyon rosszul tükrözik a bank pénzügyi kimutatásait, és elterelhetik a forrásokat a termelékenyebb tevékenységtől. A bankok a leírásokat, amelyeket néha "lehívásoknak" hívnak, felhasználják a kölcsönök mérlegükből történő eltávolítására és általános adófizetési kötelezettségük csökkentésére.
A hitelviszonyt megtestesítő bank hipotetikus példája
A bankok soha nem feltételezik, hogy minden hitelüket összegyűjtik. Ez az oka annak, hogy az általánosan elfogadott számviteli alapelvek (GAAP) a hitelező intézményeknek tartalékot tartanak a várható jövőbeli rossz hitelekhez. Ezt másként nevezik a behajthatatlan tartozások fedezetének.
Például egy olyan vállalkozás, amely hitelt nyújt 100 000 dollárban, 5% -os vagy 5000 dollár összegű engedményben részesülhet rossz adósságokban. A kölcsönök lejárta után ezt az 5000 dollárt azonnal ráfordításként veszik figyelembe, mivel a bank nem várja meg a tényleges mulasztás bekövetkezését. A fennmaradó 95 000 USD nettó eszközként kerül kimutatásra a mérlegben.
Ha kiderül, hogy a hitelfelvevőknél több a késedelem, mint várható, a bank leírja a követeléseket, és viseli a további költségeket. Tehát ha a példánkban lévő banknak ténylegesen 8000 dolláros hitelképessége van, akkor levonja a teljes összeget, és további 3000 dollárt vesz fel költségként.
következmények
Ha a nemteljesítő kölcsönt leírják, a hitelező adólevonást kap a hitel értékéből. A bankok nemcsak levonást kapnak, hanem továbbra is megengedhetik maguknak, hogy fenntartsák az adósságaikat, és bevételeket generálnak belőlük. Egy másik általános lehetőség, hogy a bankok eladják a behajthatatlan adósságaikat harmadik fél beszedési ügynökségeinek.
