Mi az a mosás?
A mosás olyan tranzakciósorozat, amely nulla nettó nyereséget eredményez. Például egy befektető elveszíthet 100 dollárt egy befektetésnél, és 100 dollárt szerezhet egy másik befektetésnél. Ez egy mosás. Az adóhatások azonban bonyolultak lehetnek a befektető számára.
A mosást egyenlő többlet javaslatnak is nevezik.
Kulcs elvihető
- A befektetés során a mosás veszteség, amelyet egyenlő haszonnal törölnek. Adó szempontjából a mosás olyan befektetési veszteség, amelyet levonásként lehet felhasználni. Időbeli korlátozások vonatkoznak a befektető képességére a veszteség levonására, ha ugyanaz az állományt újra megvásárolják.
A mosás megértése
Ha mosás van, két tranzakció törli egymást, így eredményesen hozza létre a fedezeti egyenleget.
Ha egy társaság 25 000 dollárt költ áruk előállítására, és 25 000 dollárért eladja, az eredmény mosás. Ha egy befektető 5000 dollárt veszít egy befektetés eladásakor, és 5000 dollárt szerez egy másik eladásából, akkor a tranzakció lemosódik.
Ez elég egyszerű, de az IRS bonyolult adószabályokkal rendelkezik a befektetők által elvégzett mosdókkal kapcsolatban, és ezek kapcsolódnak a befektetések veszteségeinek igényléséhez. Pontosabban, a szabályok megakadályozzák a befektetőt abban, hogy veszteséget követeljen, ha veszteséggel értékesít egy értékpapírt, majd 30 nap alatt visszavásárolja ugyanazt vagy egy lényegében azonos értékpapírt.
Tegyük fel például, hogy egy befektető 100 Anheuser-Busch (BUD) részvényt vásárol 10000 dollárért. Csak hat héttel később a 100 részvény értéke 7000 dollárra esik. A befektető mind a 100 részvényt eladja abban a reményben, hogy levonja a 3000 dolláros tőkeveszteséget adózáskor, de egy héttel később úgy dönt, hogy a BUD valódi alku és 100 részvényt vásárol megint.
A kezdeti veszteséget nem lehet adózás szempontjából igényelni, mivel ugyanazt az értékpapírt visszavásárolták a korlátozott időtartamon belül.
A befektető nem tud veszteséggel eladni egy részvényt, 30 napon belül ismét megveheti ugyanazt a részvényt, és továbbra is levonásként igényli a veszteséget.
A mosás miatti veszteség azonban nem pazarlik el teljesen. A veszteség alkalmazható a BUD második vásárlásának költségalapjára. Ez növeli a vásárolt értékpapírok költségalapját, és ennélfogva csökkenti a jövőbeni adóköteles nyereség nagyságát az értékpapír eladásakor. A mosás előnye késik, de nem tűnt el.
Ezenkívül a mosópapírok birtoklási ideje hozzáadódik a pótló értékpapírok birtoklási idejéhez. Ebben a példában a befektető hat hetet adott hozzá az adott részvény birtoklási idejéhez, így sokkal könnyebbé vált a hosszú távú tőkenyereségre vonatkozó 15% -os kedvezményes adómérték igénybevétele. (Az alacsonyabb adómérték érvényesítéséhez egy évig készletet kell tartani.)
Ha a mosás illegális
Néhány mosókereskedelem illegális, mert hasonlítanak a pump and dump rendszerre.
Például egy befektető nem vásárolhat részvényt egy brókercég segítségével, majd egy másik brókercégnél értékesítheti azt a befektető érdeklődésének ösztönzése céljából.
