Vállalatának megfelelő üzleti struktúrájának kiválasztása döntő fontosságú döntés. Hosszú távú következményei vannak, mivel megteremti a jövő útját a működés, irányítás, jogi és adóügyi kérdések szempontjából. Mielőtt kiválasztaná, megfelelő kutatást kell végeznie. Számos üzleti forma közül lehet választani: egyéni vállalkozás, társaság, korlátolt felelősségű társaság (LLC), társaság vagy egy S társaság. Itt tárgyalunk egy S Corporation-t, annak felépítését, előnyeit, hátrányait és egyebeket.
Mi az S Corporation?
Az S Corporation a társaság egy változata, amely a Belső Bevétel Kódex 1. fejezetének S. alfejezetében található. Alapvetően az S corp olyan vállalkozás, amely úgy dönt, hogy a társasági jövedelmet, a veszteségeket, a levonásokat és a hitelt a részvényesek útján adja át szövetségi adó szempontjából, korlátozott felelősséggel és a „kettős adóztatás alóli mentességgel” szemben. Körülbelül 30 millió üzleti tulajdonos tartalmazza az üzleti nyereséget. a személyi jövedelemadó-bevallásukból.
S vállalatnak kell lennie, ha vállalkozását először társaságként kell létrehozni, és olyan dokumentumokat kell kitöltenie és benyújtania, mint például az alapszabály vagy az alapító okirat a megfelelő kormányzati hatósághoz, a vonatkozó díjjal együtt. A beépítés befejezése után minden részvényesnek alá kell írnia és be kell nyújtania a 2553-as formanyomtatványt, hogy megkapja az S Corporation megjelölést (bővebben lásd a 2553-as formanyomtatványt ). Innentől kezdve az adókat a társaság partnerei kezelik egyedi bevallásuk alapján. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: Ön vállalkozó? )
Az Internal Revenue Service (IRS) szerint az S társaság státusba való jogosultsághoz a vállalatnak meg kell felelnie a következő követelményeknek:
- Az Egyesült Államokban lakóhellyel rendelkezik; Csak megengedett részvényesek lehetnek, amelyek magában foglalhatják magánszemélyeket, bizonyos vagyonkezelőket és birtokokat, és amelyek nem képezhetik társaságokat, társaságokat vagy nem rezidens külföldi részvényeseket; 100 vagy annál kevesebb részvényes van; csak egy osztályú részvény; Ne légy elfogadhatatlan társaság (azaz egyes pénzügyi intézmények, biztosítótársaságok és belföldi nemzetközi értékesítési társaságok, amelyek tiltják az S vállalati struktúrát).
A kettős adóztatás elkerülése
Az IRS szerint: „Általában egy S társaság mentesül a szövetségi jövedelemadó alól, kivéve bizonyos tőkehozamok és passzív jövedelmek adóját. Ezt ugyanúgy kezelik, mint a társaságot, mivel általában nem fizetnek adót vállalati szinten. ” Ez egy S társaság egyik legvonzóbb vonása. Ezzel szemben a rendes társaság adóköteles jövedelme kettős adóztatás alá tartozik, először vállalati szinten, majd az egyéni jövedelemadó szintjén.
Például egy rendes "C" társaságnak négy részvényese van, egyenlő részesedéssel, és 440 000 USD adóköteles jövedelmet számol be egy évben, amelyen a társaságnak 34% -ot (149 600 USD) kell megfizetnie. A társaság ezt követően kiosztja a fennmaradó összeget (290 400 dollár) a négy részvényes között, mindegyik részvényes 72, 600 dollárt kap, amelyet ismét adóztatnak. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: A vállalati struktúra megértése.)
Az S társaságoknak itt előnye van, mivel egyszer adóztatnak őket. A társasági jövedelem, veszteség, hitelek és levonások adóügyi szempontból „átadódnak” a részvényeseknek. Ezt követően a részvényesek jelentik a személyi jövedelemadó-bevallásaikat (1040-es formanyomtatvány), amelyeket az alkalmazandó egyéni jövedelemadó-kulcs alapján adóznak. Így az S Corporation mentesül az adófizetés alól vállalati szinten.
Ez az előny nem minden S vállalat számára biztosított, mivel a különböző államok és önkormányzatok eltérőek az adójogszabályokban. Például New York City a teljes társasági adó 8, 85% -át kiveti, bár ha ez az üzlet bizonyítani tudja, hogy a városon kívüli vállalkozással rendelkezik, akkor ez a rész mentesülhet (további információk a NYC-n belüli adóról, kattintson ide.) Kaliforniában hasonló díjat - franchise-adót - vet ki, amely a nettó jövedelem 1, 5% -a, vagy legalább 800 USD.
Az 1120S formanyomtatványt használják az S Corporation egyesült államokbeli társaságának jövedelemadó-bevallásának benyújtására. A részvényesek nyereségét, veszteségeit és levonásait a K-1. Melléklet tartalmazza.
Itt van még néhány előnye az S corp struktúra alkalmazásának:
- Önfoglalkoztatási adó
Az S Corporation struktúrájának alkalmazásával csökkenthető az önálló vállalkozói adó. Az adóköteles üzleti jövedelem két részre osztható - fizetés és elosztás. Itt csak a fizetés összetevő vonzza az önálló vállalkozói adót, csökkentve ezzel az általános adókötelezettséget. Míg az egyéni vállalkozás, a társaság vagy az LLC esetében az önfoglalkoztatói adó a teljes nettó üzleti jövedelemre vonatkozik. A jövedelem második összetevője a részvényesnek (tulajdonosnak) kerül elosztásra, amelyet nem adóztatnak. A két elem közötti „ésszerű” felosztás révén jelentős mértékű adómegtakarítás érhető el. Jónak tartja, hogy a társaság jövedelmének kb. 60% -át bérként vonja le, mivel minden ésszerűtlen megosztást úgy lehet értelmezni, mint az adózás elkerülésének kísérletét.
- Független élet
Eltérően az egyéni vállalkozástól vagy az LLC-től (LLC az üzemeltetési megállapodásban szükséges kiegészítések nélkül), ahol az üzleti élet a tulajdonos életével vagy az üzletből való kilépéssel kapcsolatos, az S Corporation önálló élettartammal rendelkezik. Hosszú élettartama nem függ a részvényesektől, függetlenül attól, hogy távoznak vagy maradnak-e, így viszonylag könnyűvé válnak az üzleti tevékenység, valamint a hosszú távú célok és a növekedés áttekintése.
- Védő pajzs
A részvényesek személyes vagyontárgyait az S Corp. felépítése védi. A részvényesek nem felelnek személyesen az üzlet kötelezettségeinek és adósságainak. A hitelezőknek nincs követelésük a részvényesek személyes vagyonával szemben az üzleti adósság rendezése érdekében, míg a személyes vagyontárgyak veszélyeztetettek az egyéni vállalkozások vagy partnerségek alapján.
- A tulajdonjog átadása
Viszonylag könnyű átruházni egy érdeklődést egy S társaságban, összehasonlítva az üzleti vállalkozások más formáival. Az eladás kétféleképpen felépíthető: 1) végleges értékesítés, ahol a vevő a vásárlást egy lépésben hajtja végre, és azonnali tulajdonjog-átruházást hajt végre; vagy 2) fokozatos értékesítés, ha a vásárlást egy adott időszakra hajtják végre. Bármelyik utat is választják, a tulajdonjog átruházását írásbeli értékesítési megállapodás köti meg, amely formalizálja az egész folyamatot. Ugyanez a könnyűség nem létezik az egyéni vállalkozásnál, amelynek kialakítása nagyon egyszerű, de ugyanolyan nehéz eladni egy másik fél számára.
- Hitelesség
Az S Corporation nagy hitelességgel bír a potenciális szállítók, ügyfelek és partnerek körében, mivel az S Corporation elismert üzleti struktúra.
Néhány hátrány azonban
Az S vállalatok bizonyos hátrányokkal is járnak. Itt egy áttekintés:
- jegyzőkönyvek
Az üzleti forma ilyen formájához számos protokoll betartása szükséges, például az igazgatók és részvényesek tervezett ülései, az ülések jegyzőkönyvei, a hivatalos törvények formázása, a megfelelő nyilvántartások vezetése és a nyilvántartás további követelményei.
- Kompenzációs követelmények
Amint azt korábban tárgyaltuk, a részvényesek a társasági jövedelmet két részre osztják (fizetés és elosztás). Az IRS itt szorosabban figyeli és figyeli a hirtelen kombinációkat, például az alacsony fizetés-magas elosztást. Ha ezt az IRS megfigyeli, akkor ennek megfelelően változtatásokat hajt végre, egy nagyobb összeget mozgatva a „fizetés” alatt, ami váratlanul magasabb adókat eredményezhet.
- Extra munka és költség
Az egyéni vállalkozással összehasonlítva az S vállalatoknak több könyvelésre és könyvvitelre van szükségük, amelyhez képzett könyvelő segítségére lehet szükség, a költségek növekedésével. Ezen felül lehet, hogy több banki és jogi tanácsadásra van szükség az üzleti hitelekhez, az adózáshoz és egyéb kérdésekhez. Még az állami kormányok és ügynökségek több díjat és adót vetnek ki. Például Massachusetts további adót fizet a nyereségre, ha a társaság eléri a meghatározott méretet.
- Hozzáadott korlátozások
Az IRS számos kritériumot határozott meg az S társaság státusára vonatkozóan, amely korlátozza a részvényesek típusát és számát. Például a külföldiek nem lehet részvényesek; minden tulajdonosnak amerikai állampolgárnak vagy állandó lakosnak kell lennie. A tulajdonjog átruházásakor is csak meghatározott személyeknek, vagyonnak vagy vagyonkezelőknek lehet átruházni. A meg nem felelés az IRS elvesztheti az S társaság státusát. Ez korlátozza az üzlet rugalmasságát. Ezenkívül a jövedelmet és a veszteségeket a tulajdonlás százalékos aránya szerint kell felosztani, ellentétben egy LLC-vel vagy társasággal, ahol az allokáció eltérhet az operatív megállapodásban meghatározott módon.
- Adóváltozások
2013-ban a szövetségi jövedelemadó-emelés azt jelentette, hogy a legmagasabb az egyének, akik legalább 400 000 dollárt keresnek (450 000 dollár a közös iratgyűjtőknél), 39, 6% -ra emelkedtek a 35% -ról (ami szintén a legmagasabb vállalati adómérték). Az ilyen változások rámutatnak az adómértékek és törvények olyan változásainak nyomon követésére, amelyek az S corp struktúráját kevésbé vonzóvá tehetik a szokásos vállalati struktúrához képest..)
Alsó sor
Az olyan S funkciókkal, mint a korlátozott felelősség és az adómegtakarítások, az S társasági struktúrát több mint 3 millió amerikai vállalat használja. Az egyéni vállalkozásokkal vagy társaságokkal összehasonlítva az S vállalatoknak előnye van olyan szempontokban, mint a tulajdonjog átruházása és az üzleti tevékenység folytatása. Az S társaságok azonban hátrányosak lehetnek az egytulajdonos, kisvállalkozás számára (évente kevesebb, mint 50 000 dollár). Mielőtt egy S társaságot választana, feltétlenül ellenőrizze az Ön államában vagy városában érvényes szabályokat és előírásokat, különös tekintettel az adókezelésre (és minden további díjra és adóra). Ezenkívül bölcs dolog lenne egy ügyvéd felvétele, aki tanácsot adhat a vállalati struktúrákkal kapcsolatban. További információ az IRS információs oldalán található az S vállalatoknál. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: A vállalati struktúra alapjai .)
