A hároméves szabály az Egyesült Államok adószabályzatának 2035. szakaszára utal. Megállapítja, hogy az olyan eszközöket, amelyeket tulajdonosi átruházással adományoztak, vagy azokat az eszközöket, amelyekre az eredeti tulajdonos lemondott, az eredeti tulajdonos vagyonának bruttó értékébe kell belefoglalni, ha az átruházásra halálától számított három éven belül került sor.. Ha a tehetséges eszközök nem felelnek meg a követelményeknek, akkor az eszközök értékét hozzáadják a birtok értékéhez az eredeti tulajdonos halálakor, növelve annak értékét és a rá kivetett ingatlanadókat.
Hároméves szabály megsértése
A hároméves szabály megakadályozza az egyéneket abban, hogy vagyontárgyakat adják leszármazottaikhoz vagy más felekhez, ha a halál küszöbön áll, az ingatlanadók elkerülése érdekében. A szabály nem terjed ki az összes olyan eszközre, amely e három év alatt tehetséges vagy átruházott, és elsősorban a biztosítási kötvényekre vagy azokra az eszközökre összpontosít, amelyekben az elhunyt részesedése fennáll.
Az ingatlanadó magas lehet; ezért sok olyan állam, amely az államot tervezi, szándékos ingatlantervezési stratégiákat dolgoz ki, kiegyensúlyozva annak esélyét, hogy jelentős eszközöket hagynak a kedvezményezetteknek vagy örököseiknek, és az adó költségeit. Az ingatlanadó mindent magában foglal, amelyben a halál időpontjában birtoklik vagy rendelkeznek, ideértve, de nem korlátozva a készpénzre és értékpapírokra, az ingatlanra, a biztosításra, a vagyonkezelésre, a járadékokra és az üzleti érdekekre.
Ezen eszközök valós piaci értékét használják, amely különbözik (és gyakran magasabb), mint az az összeg, amelyet az egyén eredetileg megszerzett. Ezen elemek összességét bruttó birtoknak nevezzük. A bruttó vagyon benyújtása után bizonyos levonások megengedettek az adóköteles birtok megszerzésekor, ideértve a jelzálogkölcsönöket és egyéb tartozásokat, az adminisztrációs költségeket, a jótékonysági szervezeteket és a túlélő házastársaknak átadott vagyont. Ez a birtok nettó összegéhez vezet, és az adót kiszámítják. 2018-tól a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) csak az együttes bruttó vagyonnal és az előző adóköteles ajándékokkal kapcsolatos ingatlanok bejelentését írja elő, amelyek meghaladják a 11 180 000 dollárt.
A hároméves szabály és az ajándékozási stratégiák
Számos ajándékozási stratégia létezik az ingatlan értékének csökkentése és a legmagasabb adózási szint elkerülése érdekében. Ide tartoznak, de nem kizárólag, az élő bizalmi adományozás, amely akkor történik, amikor az ember még mindig életben van. Az ajándékozás során fontos olyan ingatlanok elosztása, amelyek a jövőben jelentősen értékelni fogják, különösen, ha az értéke még nem növekedett. Ez kizárja jelenlegi értékét az adományozó birtokából, és kiküszöböli a birtok jövőbeli megbecsülését.
