Munkáltatója felajánlhatja Önnek a kompenzáció beérkezésének elhalasztását a képesített nyugdíjba vonulás mellett, vagy annak helyett, például egy 401 (k) terv, nem minősített halasztott kompenzációs (NQDC) terv révén. Ha van ilyen lehetősége, megtudhatja, hogyan kerülnek adózásra, mielőtt elfogadja a halasztásokat.
Hogyan működik a jövedelemadó ezen terveken?
A fizetés, bónuszok, jutalékok és egyéb adóköteles kompenzációk, amelyek elfogadását egy NQDC terv szerint elhalasztja, abban az évben nem adóztatják meg, amikor megszerezték. (A halasztott összeget fel lehet tüntetni a W-2 formanyomtatványon, a 12. rovatban az Y kód használatával.) A kompenzációt akkor adóztatják, amikor azt ténylegesen megkapják. Ez akkor fordulhat elő, ha nyugdíjba vonul, vagy bármely más, a terv szerint megengedett kiváltó eseménynek megfelel (pl. Rokkantság). A jövedelemadó-visszatartás a tényleges kifizetés évében vonatkozik. A halasztott kompenzáció esetleges kifizetését egy másik W-2 formanyomtatványon kell jelenteni, még akkor is, ha abban az időben Ön már nem alkalmazott.
A halasztással járó „jövedelem” után is adó lesz, amikor ezeket az összegeket halasztott kompenzációval fizetik meg Önnek. Ez egy ésszerű megtérülési ráta, amelyet a terv rögzít. Ez lehet például egy előre meghatározott tényleges befektetés megtérülési rátája (pl. Az S&P index megtérülése).
Ha a kompenzációt részvényekben és részvényopciókban fizetik ki, akkor a speciális adószabályok lépnek hatályba. Általában nem adóztatják az ingatlan megszerzésekor, ha az ingatlan átruházható, vagy nem esik jelentős mértékű elkobzási kockázata alá. Így a részvények vagy opciók formájában fizetett kompenzáció, amely jelenleg nem átruházható, vagy amely az elvesztés kockázatának van kitéve, a halasztott kompenzációt képezi. Valójában nem adóztatnak addig, amíg a részvény vagy az opció nem a tiéd, hogy átruházza, eladja, adja át stb.
Ön azonban dönthet arról, hogy erről a kompenzációról azonnal jelentést tesz (ezt 83. szakasz b) pontjának megválasztására hívják). Ezzel lehetővé válik, hogy az ingatlan értékét jövedelemként jelenítse meg, és minden jövőbeli felértékelődése olyanvá váljon, amely kedvező adómértékkel adóztatható tőkenyereséggé válhat. (Ha nem választja meg, és az ingatlan adóköteles, amikor az ingatlan átruházható, vagy ha nincs többé az elkobzás kockázata, akkor annak értéke jelentősen megnőtt, és rendes jövedelemként adóztatni kell.) Az IRS rendelkezik minta választási űrlap amelyek felhasználhatók ennek a kompenzációnak a jelenlegi beszámolására, a halasztás helyett.
Súlyos adóügyi következmények a korai disztribúciókra
- Azonnal adót fizetnek a terv alapján végrehajtott halasztásokról, még akkor is, ha csak egy részét kapnak.
A kamatot adóztatja (egy százalékponttal magasabb, mint az alulfizetéseknél fizetett kamat). Az alulfizetések jelenlegi mértéke 3%, tehát az adóköteles kamatláb 4% lenne.
20% -os büntetést szab ki Önnek a halasztás miatt.
Társadalombiztosítási és Medicare adók
A FICA-adókat a kompenzáció után fizetik meg, ha azt megszerezték, még akkor is, ha úgy dönt, hogy elhalasztja. Ez hasznos lehet a társadalombiztosítási bérbázis miatt. Vegyük ezt a példát: Tegyük fel, hogy 2015-ben a kártérítés 150 000 dollár, és időben megválasztottad a 25 000 dollár halasztását. A FICA társadalombiztosítási része alá tartozó jövedelem felső határa 118 500 USD. Így az éves kompenzáció 31 500 dollárjára nem vonatkozik a FICA társadalombiztosítási része. Ha a halasztott kompenzáció kifizetésre kerül, mondjuk nyugdíjba vonulással, akkor nincs további FICA.
Alsó vonal
Az adó halasztása hosszú távon jelentős megtakarítás. A fészek tojása anélkül növekszik, hogy adókat csökkentenének, így nagyobb jövedelemszerzési tényezőt kaphat. A számolás napja azonban eljön, amikor elkezdi beszedni a halasztott kompenzációt. Ha el akarja halasztani a kompenzációt a munkáltató NQDC terve alapján, készüljön fel az akkori adóköltségekre.
További információkért lásd: Hogyan működnek a nem képesített halasztott kompenzációs tervek és a nem képesített halasztott kompenzációs tervek. 401 (k).
