Tartalomjegyzék
- Mi az adózás?
- Az adóhasználat lebontása
- Amerikai vállalatok
- Egyéni adófizetők
- Szabályozó nyomás
Mi az adózás?
Az adóparadicsom általában olyan offshore ország, amely politikai és gazdasági szempontból statikus környezetben a külföldi magánszemélyeknek és vállalkozásoknak kevés adókötelezettséget vagy egyáltalán nem nyújt adófizetési kötelezettséget. Az adóparadicsomok szintén korlátozott vagy egyáltalán nem oszlanak meg pénzügyi információkkal a külföldi adóhatóságokkal. Az adóparadicsomok általában nem igényelnek lakóhelyet vagy üzleti jelenlétét az egyének és a vállalkozások számára, hogy adópolitikájukból részesüljenek.
Bizonyos esetekben az intranacionális helyeket adóparadicsomoknak is lehet tekinteni, ha vannak speciális adójogszabályok. Például az Egyesült Államokban, Alaszka, Florida, Nevada, New Hampshire, Dél-Dakota, Tennessee, Texas, Washington és Wyoming nem igényel állami jövedelemadót.
Az adóhasználat lebontása
Az offshore adóparadicsomok részesülnek tőkéből, amelyet országuk a gazdaságba vonzanak. A pénzeszközök beáramlhatnak magánszemélyektől és vállalkozásoktól, fiókteleppel bankokban, pénzügyi intézményekben és más befektetési eszközökben. A magánszemélyek és vállalatok potenciálisan részesülhetnek a jövedelemre kivetett alacsony adóktól vagy azoktól a külföldi országokból származó jövedelmektől, ahol kiskapukat, jóváírásokat vagy egyéb speciális adómegfontolásokat engedélyezhetnek.
Néhány a legnépszerűbb adóparadicsom-országok listájából: Andorra, Bahama-szigetek, Belize, Bermuda, a Brit Virgin-szigetek, a Kajmán-szigetek, a Csatorna-szigetek, a Cook-szigetek, a Jersey-sziget, Hongkong, a Ember, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts és Nevis. Világszerte nincs átfogóan meghatározott szabvány az adóparadicsom-ország besorolására. Számos olyan szabályozó testület működik, amelyek figyelemmel kísérik az adóparadicsom-országokat, köztük a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) és az Egyesült Államok kormányának elszámoltathatósága. Az adóparadicsom-országok jellemzői általában az alábbiak: nem vagy alacsony jövedelemadó, minimális információjelentés, átláthatósági kötelezettségek hiánya, a helyi jelenlétre vonatkozó követelmények hiánya és az adóparadicsom-járművek forgalmazása.
Kulcs elvihető
- Az adóparadicsomok előnye az, hogy kevés vagy egyáltalán nem kell adókötelezettséget nyújtani.A külföldi személyek és vállalkozások adókötelezettségével kevés vagy egyáltalán nem fizető part menti országok általában a legnépszerűbb adóparadicsomok közé tartoznak.A befektetők és a vállalkozások csökkenthetik adóikat az adó előnyeinek kihasználásával. - az adóparadicsomok által nyújtott hátrányos lehetőségek, azonban a gazdálkodó egységeknek biztosítaniuk kell, hogy megfeleljenek minden vonatkozó adójogszabálynak.
Amerikai vállalatok
Az adócsökkentésről és a munkahelyről szóló törvény (TCJA), amelyet 2017. decemberében fogadtak el, 21% -ot állapította meg az amerikai adók tényleges vállalati adókulcsára. Számos további rendelkezést is beillesztett, amelyek visszatartják a külföldi befektetéseket. Szisztematikusan, a TCJA-ról ismert, hogy természetesebb területi jellegű, mint a korábbi nemzetközi adójog. A TCJA szerinti nemzetközi adórendszer mentesíti a külföldi nyereségeket a belföldi adózás alól, de tartalmaz bizonyos rendelkezéseket a magas hozamú külföldi nyereségre. Általában véve ez és más rendelkezések, különös tekintettel az újrabefektetésekre, lehetővé teszik a vállalkozások számára, hogy részesüljenek a külföldi országokban alkalmazott alacsony adómértékekből vagy azok hiányából, de a vállalkozásoknak szorosan figyelemmel kell kísérniük és pontosan be kell jelenteniük a külföldi jövedelmet, mivel az az Egyesült Államok adójogára, az általánosan elfogadott számviteli elvekre vonatkozik. (GAAP), valamint a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) szerinti iránymutatások.
Néhány olyan társaság, amely történelmileg ismert volt offshore, adóparadicsom-részesedésekkel kapcsolatban, az Apple, a Microsoft, az Alphabet, a Cisco és az Oracle. Az adóparadicsomok általánosságban előnyöket is kínálhatnak a hitel területén, mivel az amerikai székhelyű vállalatok számára olcsóbb lehet a nemzetközi finanszírozás. Az ilyen típusú hitelezés, amely potenciálisan finanszírozhatja a felvásárlásokat és más vállalati tevékenységeket, az Egyesült Államok adójogának, az általánosan elfogadott számviteli elveknek (GAAP) és az IFRS szerinti iránymutatásainak megfelelően jelentéstétel alá tartozik.
Egyéni adófizetők
Az Egyesült Államok külön szabályokkal rendelkezik az USA és az Egyesült Államok állampolgárai külföldi jövedelmeinek beszámolására. Ezeket a szabályokat általában a külföldi számlaadó-megfelelési törvény (FATCA) szabályozza. A FATCA előírja a B. melléklet és / vagy a 8938 formanyomtatvány benyújtását, amely közzéteszi a külföldi számlatulajdonokat, ha a befektetések meghaladják a meghatározott szintet. Ha a külföldi pénzügyi számlák meghaladják a 10 000 dollárt, akkor a külföldi számlatulajdonosoktól szintén be kell nyújtani a 114. formanyomtatványt, a külföldi bankok és a pénzügyi számlák jelentését az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának pénzügyi bűncselekmények végrehajtó hálózatához.
Általában mentességek és külföldi adójóváírások létezhetnek minden tengerentúli járművekbe történő befektetés esetén, de a megfelelő jelentéstétel biztosítása érdekében fontos, hogy az egyes helyzetekben konzultáljon adóügyi tanácsadóval.
Szabályozó nyomás
Az amerikai magánszemélyek és vállalkozások összes jövedelme adóköteles. Kivételek, jóváírások és különleges helyzetek alkalmazhatók a külföldi befektetésekre. Az offshore befektetések is sok lehetőséget teremtenek illegális tevékenységekre. Mint ilyen, nagyon sok szabályozói felügyelet létezik.
Az adóbevételek maximalizálása érdekében sok külföldi kormány viszonylag állandó nyomást gyakorol az adóparadicsomokra az offshore befektetési számlákkal kapcsolatos információk közzététele érdekében. A monetáris terhek miatt azonban a szabályozási felügyelet nem mindig lehet a legfontosabb nemzeti prioritás. Világszerte vannak olyan programok, amelyek célja az offshore befektetésekkel kapcsolatos beszámolók érvényesítésének fokozása. Az adóügyekben alkalmazott pénzügyi információk automatikus cseréje egy példa, amelyet az OECD felügyel. A program megköveteli a részt vevő országoktól, hogy automatikusan továbbítsák a nem állampolgárságú betétesek adóügyi banki adatait, hogy az állampolgárok országában felhasználhassák a jövedelem, a jövedelem, a kamat, az osztalékok és a jogdíjak adóztatását.
Egyes országok célokat tehetnek a tengeri tevékenységekre. Például Ciprus pénzügyi ágazata, amely az ország adóparadicsom-státusára épül, 2013-ban összeomlott. Az Európai Bizottság, az Európai Központi Bank és a Nemzetközi Valutaalap 11, 8 milliárd dolláros kárpótlást számolt el az ország megállapodására az erőteljesebb adóbevallások betartása és az Automatikus Automatizált Bank részvétele mellett. Pénzügyi információcsere az adóügyekben program. (A kapcsolódó olvasmányhoz lásd: "A 10 legfontosabb európai adószabályok")
