Mi az ellátási lánc finanszírozása?
Az ellátási lánc finanszírozása (SCF) egy olyan technológiai alapú üzleti és finanszírozási folyamat, amely összeköti a tranzakció különböző feleit - vevőt, eladót és finanszírozó intézményt - a finanszírozási költségek csökkentése és az üzleti hatékonyság javítása érdekében. Az ellátási lánc finanszírozása rövid távú hitelt nyújt, amely optimalizálja a működő tőkét a vevő és az eladó számára egyaránt.
Az ellátási lánc finanszírozása olyan üzleti megoldásokat használ, amelyek optimalizálják a működőtőkét és likviditást biztosítanak a vállalkozások számára. Az SCF keretében a szállítók számlákat vagy követeléseiket kedvezménnyel értékesítik bankoknak vagy más pénzügyi szolgáltatóknak, gyakran faktoroknak. Cserébe a beszállítók gyorsabban férnek hozzá az esedékes pénzhez, lehetővé téve számukra a forgótőke felhasználását, míg a vevők általában több időt kapnak a fizetésre. Ahelyett, hogy a szállító hitelképességére támaszkodna, a bank a vevővel folytat kapcsolatot.
Kulcs elvihető
- Az ellátási lánc finanszírozása technológiai alapú üzleti és finanszírozási folyamatok összessége, amely az ügyletekben köti össze az alacsonyabb költségeket és a jobb hatékonyságot. Az ellátási lánc finanszírozása különösen akkor működik, ha a vevő jobb hitelminősítéssel rendelkezik, mint az eladó, és így tőkét érhet el alacsonyabb költség.Az ellátási lánc finanszírozása rövid távú hitelt nyújt, amely optimalizálja a működőtőkét mind a vevő, mind az eladó számára.
Hogyan működik az ellátási lánc finanszírozása?
Számos SCF-tranzakció létezik, ideértve a vevő számlájára fizetendő feltételek meghosszabbítását, a készletfinanszírozást és a szállítók diszkontálását. Az SCF-megoldások kétféleképpen különböznek a hagyományos ellátási lánc-programoktól a működő tőke - például faktoring és fizetési engedmények - fokozása érdekében:
- Az SCF a pénzügyi tranzakciókat az értékhez köti, amikor mozog az ellátási láncon. Az SCF a vevő és az eladó közötti együttműködést ösztönzi, nem pedig a versenyt, amely gyakran a vevőt vonzza az eladóval szemben, és fordítva.
Például a vevő megkísérli a fizetést a lehető leghamarabb késleltetni, míg az eladó arra törekszik, hogy a fizetést a lehető leghamarabb megkapja. Az ellátási lánc finanszírozása különösen akkor működik, ha a vevő jobb hitelminősítéssel rendelkezik, mint az eladó, és így alacsonyabb költséggel fér hozzá a tőkéhez.
A vevő kihasználhatja ezt az előnyt, hogy tárgyaljon az eladótól jobb feltételekkel, például a fizetési feltételek meghosszabbításával, amely lehetővé teszi a vevő számára a készpénz megtakarítását vagy más célokra történő felhasználását. Az eladó előnyeit az olcsóbb tőkéhez jutás érheti el, miközben lehetősége van arra, hogy eladja követeléseit azonnali kifizetéshez.
Példa az ellátási lánc finanszírozására (SCF)
Egy tipikus kiterjesztett adóköteles tranzakció a következőképpen működik: Tegyük fel, hogy az X cég árut vásárol az Y szállítótól. Y szállítja az árut, és számlát nyújt be az X-nek, amelyet X jóváhagy a fizetéshez szokásos 30 napos hitelkeret alapján. Ha az Y szállító a 30 napos jóváírási időszak előtt fizetést igényel, akkor a beszállító kérheti az elfogadott számla azonnali (kedvezményes) fizetését az X vállalat pénzügyi intézményétől. A pénzügyi intézmény átutalja a számlázott összeget (levonva engedményt a korai fizetéshez) az Y szállítónak.
Tekintettel az X társaság és pénzügyi intézménye közötti kapcsolatra, ez utóbbi további 30 nappal meghosszabbíthatja a fizetési határidőt. Az X társaság így az Y beszállító által biztosított 30 nap helyett 60 napos hitelképességet szerzett, míg Y a fizetést gyorsabban és olcsóbban kapta, mintha egy hagyományos faktoringügynökségnél lenne.
Az SCF általában egy technológiai platform használatát foglalja magában a tranzakciók automatizálása és a számla jóváhagyásának és elszámolásának folyamatának nyomon követése céljából, a kezdetektől a befejezésig.
Az ellátási lánc finanszírozásának növekvő népszerűségét elsősorban a szállítási lánc fokozódó globalizációja és összetettsége vezeti, különösen az iparban, például az autóiparban, a gyártásban és a kiskereskedelemben.
Különleges megfontolások
A globális ellátási lánc-pénzügyi fórum, az ipari szövetségek konzorciuma szerint az SCF-struktúrák számviteli, tőkekezelési és jelentéstételi tényezőit azonosították az ellátási láncfinanszírozás gyorsabb felvételének lehetséges akadályaiként. Ez részben az SCF tranzakciók tartalmának és optikájának, valamint az ilyen finanszírozási mechanizmusok alkalmazásának és jelentésének lehetséges jogi és szabályozási következményeinek tudható be.
A kérdés különösen akkor válik szembe, amikor a számviteli standardokat és gyakorlatokat jelenleg nem igazítják egymáshoz a joghatóságok között, ideértve a fő számviteli tudományágokat, mint például az IFRS, IAS, USGAAP és mások.
