Melyek a minősített automatikus hozzájárulási megállapodások (QACA)?
Más néven QACA-k, a Minősített Automatikus Befizetési Megállapodások a 2006. évi nyugdíjvédelmi törvény alapján létrehozott szabályra utalnak, amely növeli a munkavállalók részvételét az önfinanszírozású, meghatározott hozzájárulású nyugdíjazási tervekben, például a 401 (k), a 403 (b) és a 457 (b) halasztott kompenzációs tervek. 2008. január 1-jétől azok a vállalatok, amelyek QACA-kat használnak, automatikusan felveszik a munkavállalókat a tervbe negatív halasztási arány mellett, kivéve, ha a munkavállalók kifejezetten kilépnek.
Hogyan működnek a képesített automatikus hozzájárulási megállapodások
A közgazdászok és a politikai döntéshozók megpróbálták megoldani a nyugdíjazás megtakarításának ösztönzését a munkahelyen. Annak ellenére, hogy sok munkáltató 401 (k) vagy 403 (b) meghatározott járulékalapú programokat kínál, a kutatások azt mutatták, hogy a tervek beiratkozási és hozzájárulási szintje továbbra is alacsony. Az egyik megoldás az opt-out terv megvalósítása volt, amelyben az alkalmazottakat automatikusan felveszik és választaniuk kell a részvétel megszüntetését, ahelyett, hogy választanának, mivel a hagyományos terveket felépítik.
Az opt-out tervek általában növelik a részvételi arányt. Általában azonban a munkavállalói járulékok szintjén indulnak, amelyek túl alacsonyak ahhoz, hogy jelentősen segítsék őket a nyugdíjukban. Ez ártalmas azoknak a munkavállalóknak, akik hajlamosak önmagukban semmilyen intézkedést megtenni, mivel hosszú távon továbbra is alul fektetnek be befektetéseket. Annak oktatása nélkül, hogy rendszeresen emlékeztesse a munkavállalókat arra, hogy például a 3% -os hozzájárulás csak kiindulópont, hosszú távon sokan nem takarítanak meg elegendő mértékben. Emiatt néhányan úgy érvelnek, hogy az opt-out tervek általában csökkentik a munkavállalók teljes nyugdíjjárulékát. Ennek a lehetőségnek a kiküszöbölése érdekében egyes munkáltatók évente 1% -kal növelik a munkavállalói járulékot, bár ez még mindig nem elegendő ahhoz, hogy segítse a munkavállalókat nyugdíjba vonulási céljaik elérésében.
2018-tól kezdve a QACA szerint a munkáltatónak a következők egyikét kell megtennie:
- Hozzájáruljon a munkavállalói járulék 100% -áig kompenzációjának 1% -áig, 50% -kal megegyező hozzájárulással a munkavállalói járulékhoz, amely 1% feletti (és legfeljebb 6%); vagyaz a kompenzáció 3% -ának megfelelő nem választható hozzájárulást fizet minden résztvevőnek.
A munkáltatói hozzájárulások kétéves szerzõdéses idõszakra vonatkozhatnak, ellentétben a hagyományos 401 (k) ponttal, amelyben a munkáltatói járulékokat azonnal megkapják. A munkavállalókat megfelelő módon értesíteni kell a QACA-ról, valamint lehetőséget kell biztosítani arra, hogy teljes mértékben kilépjenek vagy részt vegyenek más, konkrét hozzájárulási szinten.
A QACA-k „biztonságos kikötőre” vonatkozó rendelkezéseket is tartalmaznak, amelyek mentesítik a 401 k-os tervet az éves tényleges halasztási százalék (ADP) és a tényleges hozzájárulási százalék (AKCS) megkülönböztetés nélküli tesztelési követelményei alól. A QACA a munkavállalói pénzügyi nehézségek miatt nem is oszthatja szét a szükséges munkáltatói hozzájárulásokat.
Kulcs elvihető
- A képesített automatikus járulékfizetési megállapodások (QACA) az automatikus beiratkozási nyugdíjazási terv egyik formája, amelyet a munkáltatók kínálnak. Az opt-out tervként az alkalmazottakat automatikusan felveszik megfelelő hozzájárulással, kivéve, ha úgy döntenek, hogy elhagyják a tervet.QACA-k speciális „biztonságos kikötővel” rendelkeznek. ”Olyan rendelkezések, amelyek mentesítik a 401 (k) tervet az éves tényleges halasztási százalék (ADP) és a tényleges hozzájárulási százalék (AKCS) megkülönböztetés nélküli tesztelési követelményei alól. A QACA-nak meg kell határoznia az egységes minimális nemteljesítési százalék ütemtervét, amely 3% -ig kezdődik, és fokozatosan növekszik az alkalmazottak minden évben történő részvételével.
QACAs és EACAs
A PPA két különféle választást határoz meg azon munkáltatók számára, amelyek automatikus hozzájárulási megállapodást kívánnak hozzáadni: a QACA-k és az EACA-k. Az elfogadható automatikus járulékfizetési megállapodások (EACA) egy olyan automatikus járulékfizetési megállapodások, amelyeknek az alkalmazandó értesítés kézhezvétele után egységesen kell alkalmazniuk a terv alapértelmezett százalékát az összes alkalmazottra. Lehetõvé teszi az alkalmazottak számára, hogy automatikusan felvételt nyújtsanak (jövedelemmel) a terv feltételeinek megfelelõen a felmondási választással (legkorábban 30 nappal vagy legkésõbb 90 nappal azután, hogy a munkavállaló elsõ automatikus felvételi hozzájárulását visszatartották a munkavállalói bérekbõl). A munkavállalókat 100% -ban megkapják az automatikus beiratkozási hozzájárulás.
A QACA-k biztosítják a munkaadók számára a biztonságos kikötő rendelkezéseit, mentesítve őket a tényleges halasztási százalék és a tényleges járulékarány (ADP / ACP) tesztelés alól, amelyet más terveknek kell elvégezniük annak biztosítása érdekében, hogy ne hátrányos megkülönböztetésben részesítsék az alacsonyabban fizetett munkavállalókat. Cserébe a munkáltatóknak az IRS előírásainak megfelelő hozzájárulást kell fizetniük, és két éven belül meg kell fizetniük a megfelelő és nem választható járulékokat. A QACA esetében az alapértelmezett halasztott hozzájárulásnak szintén évente meg kell nőnie az első év legalább 3% -áról legalább 6% -ra, de legfeljebb 10% minden évben.
QACA-k és a nyugdíjazási tervek további formái
A QACA-k mellett a munkáltatók a nyugdíjazási lehetőségeket, például a hagyományos 401 (k), 403 (b) és 457 (b) s lehetőségeket kínálják az alkalmazottak számára. A 401 (k) terv minősített munkáltatói terv (azaz megfelel a Belső Bevételek Kódex 401. szakaszának a) pontjában foglalt követelményeknek, és így jogosult bizonyos adókedvezményekre).
Azok a munkavállalók, akik jogosultak a 401 (k) tervre, fizetés-halasztási hozzájárulásokat fizethetnek adózás utáni és / vagy adózás előtti alapon. A munkaadók viszont megfelelő vagy nem választható hozzájárulásokat fizethetnek a munkavállaló 401 (k) tervéhez, és hozzáadhatnak profitmegosztási funkciót. A 401 (k) összegű program bevétele adóhalasztott alapon halmozódik fel.
A 403 (b) terv az állami iskolák, adómentes szervezetek és miniszterek alkalmazottaira vonatkozik. Ezek a tervek általában járadékokba és / vagy befektetési alapokba fektetnek be. A 403 (b) terv egy másik név az adóvédett járadékterv számára.
Végül, a 457 terv egy nem minősített, adókedvezményes halasztott kompenzációs nyugdíjazási terv, amelyben a munkavállalók megengedhetik a fizetés halasztási hozzájárulásait. Csakúgy, mint a 401 k) -nél, a 457-es tervben a jövedelem adóhalasztott alapon növekszik, és a járulékokat addig nem adóztatják, amíg az eszközöket el nem osztják.
