Mi a Pro Forma?
A pro forma egy latin kifejezés, amely jelentése „a forma érdekében” vagy „a forma kérdése”. A számviteli és befektetési világban a pro forma olyan módszerre utal, amelyben a cégek a pénzügyi eredményeket bizonyos előrejelzések vagy feltevések alapján számítják ki, pro forma pénzügyi kimutatásokként.
A pro forma eredménykimutatás rendszerint olyan pénzügyi kimutatás, amely a pro forma számítási módszert használja, gyakran azzal a céllal, hogy a potenciális befektetők konkrét számadatokra összpontosítsák, amikor a társaság eredménybejelentést tesz közzé. A társaságok ezeket a pro forma nyilatkozatokat is elkészíthetik egy javasolt üzleti változás, például akvizíció vagy egyesülés potenciális bevételi értékének felmérése céljából.
Kulcs elvihető
- Pro forma pénzügyi kimutatásokat bocsáthat ki a nyilvánosság számára, hogy kiemeljen bizonyos elemeket a potenciális befektetők számára, vagy ezeket a vezetés belsőleg felhasználhatja üzleti döntések meghozatalára. A Pro forma pénzügyi adatok figyelmen kívül hagyják az egyszeri vagy szokatlan tételek hatásait, ezért ezeket nem mutatják be a az általánosan elfogadott számviteli alapelvek (GAAP) betartása. A pro forma pénzügyi eredményeinek a lehető legkonzervatívabb bevételi és kiadási becsléseket kell használniuk a befektetők félrevezetésének elkerülése érdekében. A SEC a nyilvánosan forgalmazott társaságokat szabályozza, és egyértelművé tette, hogy azok jogellenesek és törvény a befektetők félrevezetésére a pro forma pénzügyi adatokkal.
Pro Forma
A Pro Forma megértése
A befektetőknek tisztában kell lenniük azzal, hogy a társaság pro forma pénzügyi kimutatásai olyan számadatokat vagy számításokat tartalmazhatnak, amelyek nem felelnek meg az általánosan elfogadott számviteli elveknek (GAAP). A pro forma adatok néha nagymértékben különböznek a GAAP keretén belül előállított értékektől, mivel a pro forma eredményekkel módosítják a GAAP számokat, hogy kiemeljék a vállalat működési teljesítményének fontos szempontjait.
A pénzügyi számvitelben a pro forma a társaság eredménykimutatására vonatkozik, amely kizárja a szokatlan vagy egyszeri ügyleteket. A kizárt költségek magukban foglalhatják a csökkenő befektetési értékeket, a szerkezetátalakítási költségeket és a társaság mérlegében elvégzett olyan módosításokat, amelyek javítják a korábbi évek számviteli hibáit.
A vezetői számvitelben a könyvelők a pro forma módszerrel készített pénzügyi kimutatásokat tervezik egy tervezett tranzakció, például akvizíció, egyesülés, tőkeszerkezet megváltoztatása vagy új tőkebefektetés előtt. Ezek a modellek előrejelzik a javasolt tranzakció várható eredményét, hangsúlyt fektetve a becsült nettó bevételre, a cash flow-kra és az adókra. A vezetők ezután képesek üzleti döntéseket hozni a lehetséges előnyök és költségek alapján.
Pro formájú példa
Manapság számos helyen találhat egy formanyomtatvány sablont egy pro forma pénzügyi kimutatás elkészítéséhez, például az eredménykimutatást, beleértve az Excel táblázatokat, amelyek automatikusan kitöltik és kiszámítják a helyes bejegyzéseket az inputok alapján. Mégis érdemes tudnia, hogyan lehet kézzel elkészíteni a pro forma eredménykimutatást.
- 1. lépés: Számítsa ki vállalkozásának becsült bevételi előrejelzéseit (ezt pro forma előrejelzésnek nevezzük). Használjon reális piaci feltételezéseket, és ne csak azokat a számokat, amelyek optimálisnak érzik magukat vagy befektetőit. Végezze el kutatását, és beszéljen szakértőkkel és könyvelőkkel annak meghatározása érdekében, hogy mi a szokásos éves bevételi forrás, valamint az eszközfelhalmozási feltételezések. Becsléseinek konzervatívnak kell lennie. 2. lépés: Becsülje meg összes kötelezettségét és költségeit. Az Ön kötelezettségei között szerepelnek kölcsönök és hitelkeretek. A költségek tartalmazzák az olyan tételeket, mint például a bérleti költségek, közművek, alkalmazottak fizetése, biztosítás, engedélyek, engedélyek, anyagok, adók stb. Nagyon gondolja át az egyes kiadásokat, és tartsa becsléseit reálisan. 3. lépés: A a pro forma első részében az 1. lépés bevételi előrejelzéseit és a 2. lépésben található összes költséget fogja használni. A pro forma kimutatás ezen része megmutatja a jövőbeli nettó jövedelmét (NI). 4. lépés: Becsülje meg a cash flow-kat. A pro forma kimutatásnak ez a része azonosítja a készpénzre gyakorolt nettó hatást, ha a javasolt üzleti változást végrehajtják. A pénzáramlás különbözik a nettó jövedelmetől, mivel az eredményszemléletű elszámolás szerint bizonyos bevételeket és ráfordításokat a készpénzcserét megelőzően vagy azt követően számolnak el.
A pro forma eredménykimutatás példájaként itt látható a Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) nem auditált, pro forma tömörített és konszolidált eredménykimutatása a 2016. december 31-én véget ért évre.
A Pro Forma története
Az Egyesült Államokban a pro forma pénzügyi adatok az 1990-es évek végén virágoztak a dot-com társaságok környékén, amelyek a módszert a veszteségek megtérítésére használják, mint nyereség, vagy legalábbis sokkal nagyobb nyereséget mutatnak, mint amit az USA GAAP számviteli módszerei mutatnak. Az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottsága (SEC) erre reagálva határozottan megkövetelte, hogy az országban nyilvánosan forgalmazott társaságok tegyenek jelentést és tegyék közzé az Egyesült Államok GAAP-alapú pénzügyi eredményeit. A SEC tisztázta azt is, hogy a forma formájú eredmények használatát súlyos téves értelmezésének tekinti a GAAP-alapú eredmények értelmében, és a befektetõket megtévesztheti, és csalással és törvényekkel büntethetõ.
