Mi az a korai eloszlás?
Az idő előtti elosztás (korai visszavonásként is ismert) az egyéni nyugdíjszámláról (IRA), a 401 (k) befektetési számláról, az adóra halasztott járadékból vagy más képesített nyugdíj-megtakarítási tervből vett bármely elosztás, amelyet a kedvezményezettnek fizetnek ki, fiatalabb, 59, 5 éves. A korai eloszlásokra az IRS 10% -os korai visszavonási bírságot szab ki, hogy visszatartsa a megtakarítókat attól, hogy idő előtt elköltsék nyugdíjalapjaikat.
Kulcs elvihető
- Az idő előtti felosztás a minősített nyugdíjszámlák, például az IRA vagy a 401 (k) tervek korai kivonása. AIRS szabályok előírják, hogy az ilyen számlákról az 59 1/2 életévüket megelőzően végrehajtott kivonásokra a fizetendő halasztott adókon túl 10% büntetés vonatkozik. Az IRS engedélyezi bizonyos kivételeket nehézségek vagy minősített felhasználások szempontjából, például egy első ház megvásárlásakor, hogy büntetés nélkül kivonja a nyugdíjalapot.
A korai eloszlás megértése
Számos esetben, amikor elmaradnak az idő előtti elosztási büntetési szabályokról, például az első alkalommal történő lakásvásárlókra, az oktatási költségekre, az egészségügyi költségekre és a 72. cikk t) pontjára, amely kimondja, hogy az adófizetők az IRA kivonását 59, 5 éves koruk előtt vehetik be, mivel mindaddig, amíg legalább öt lényegében egyenlő időszakos fizetést (SEPP) vesznek igénybe.
A korai visszavonás az adóhalasztott befektetési számlákra vonatkozik. Ennek két fő példája a hagyományos IRA és a 401 (k). A hagyományos egyéni nyugdíjazási számlán (IRA) az egyének az adózás előtti jövedelmet olyan befektetések felé irányítják, amelyek növelik az adóhalasztást; a tőkeemelést vagy az osztalékbevételt addig nem adóztatják, amíg azt vissza nem vonják. Míg a munkáltatók szponzorálhatják az IRA-kat, az egyének ezeket egyénileg is felállíthatják.
A munkáltatók által támogatott 401 (k) pontban az elfogadható munkavállalók adózás utáni és / vagy adózás előtti alapon fizethetnek halasztott járulékokat. A munkáltatóknak esélyük van arra, hogy a támogatható munkavállalók nevében megfelelő vagy nem választható hozzájárulásokat vállaljanak a tervhez, és profit-megosztási funkciót is felvehetnek. Mint az IRA-ban, a 401 (k) értékű jövedelem adóhalasztottan keletkezik.
Mentességek a korai elosztási szankciók alól
1997-ben a Kongresszus elfogadta az adófizetők megkönnyebbüléséről szóló törvényt, amely többek között lehetővé tette az adófizetők számára, hogy legfeljebb 10 000 dollárt vonjanak le az adóvédett nyugdíjszámlákból, ha ezt a pénzt először otthon vásárolják.
Az amerikai politikai döntéshozók az 1990-es években vágyakoztak olyan házirendek bevezetésére, amelyek elősegítik a háztulajdon kialakulását, mivel a háztulajdon a legjobb eszköznek tekintik a vagyonfelhalmozás előmozdítását. Az ingatlanbuborék felrobbantása - és ennek eredményeként elvesztett milliárd dolláros megtakarítás - megkérdőjelezte ezen politikák bölcsességét, ám sok ilyen háztartási adóösztönző továbbra is az adókódexben marad.
A hallgatók előzetesen kivonhatják a pénzeszközöket a képesített nyugdíjszámlájukról is, ha a bevételt kvalifikált felsőoktatási kiadásokra fordítják. A képesített költségek magukban foglalják a tandíjat, az ellátást vagy az akkreditált felsőoktatási intézményben való részvételhez szükséges könyveket. Az adófizetők nem használhatják fel a korábban kivont pénzeszközeket megélhetési költségek fedezésére. Az adófizetők a korábban kivont pénzeszközeket is felhasználhatják orvosi költségek fedezésére. Az IRS által jóváhagyott egészségügyi költségek listáját az 502. kiadványban tekintheti meg.
A 72. szabály t) pontja egy másik népszerű stratégia az IRS által kivetett korai visszavonási díjak elkerülésére. A 72. szabály t) pontja az adórendszer azon szakaszára utal, amely mentesíti az adózókat az ilyen díjaktól, ha ezeket a kifizetéseket lényegében egyenlő időszakos fizetés formájában kapják meg. Ez azt jelenti, hogy öt év alatt legalább öt részletben kell visszavonnia pénzeszközeit, így ez a stratégia kevésbé ideális azok számára, akiknek megtakarításukra azonnal szükségük van.
A Kongresszus az adókatalógusban foglalt kivételekbe beillesztette az adófizetők magatartásának támogatására, amelyet közérdeknek tart. Míg az amerikai politikai döntéshozók az egyik legfontosabb prioritásként látják a nyugdíj-megtakarítások támogatását, kivételt tettek az új háztulajdonosok vagy az iskolázással és az orvosi ellátással kapcsolatos költségekkel túlterhelt esetekben.
Összefoglalva, ha a visszavonás megfelel a következő feltételek egyikének, akkor mentesülhet a büntetés alól:
- A pénzeszközök a háztartás vagy egy képesített családtag első házának megvásárlására vagy újjáépítésére szolgálnak (élettartama legfeljebb 10 000 USD).A számlatulajdonos letiltódik, mielőtt a felosztás megtörténik. azokat az orvosi költségeket, amelyeket nem térítettek meg, vagy az egészségbiztosítást, ha a számlatulajdonos elveszíti munkáltatójának biztosítását. Az elosztás egy SEPP (lényeges egyenlő időszakos fizetés) program részét képezi.A felsőoktatási költségekre használják.Az eszközöket Az IRS-illeték eredményeként felosztották. Ez a nem levonható hozzájárulások megtérülése.
Korai visszavonás és a szükséges minimális elosztás
Ezzel szemben az idő előtti elosztásokra vonatkozó korai visszavonási szankciókkal a nyugdíjmegtakarítót később is szankcionálhatják, ha egy bizonyos időpontban nem kezdik el a pénzeszközök felvételét. Például egy hagyományos, SEP vagy SIMPLE IRA képesítésű tervben a résztvevőknek a 70 1/2-éves életévüket követő év április 1-jéig meg kell kezdeni a kilépést. A nyugdíjasnak minden évben vissza kell vonnia egy meghatározott összeget, a jelenlegi minimális elosztás (RMD) kiszámítása alapján. Ezt általában úgy határozza meg, hogy a nyugdíjazási számla előző év végi valós piaci értékét elosztja a várható élettartammal.
