Mi a passzív veszteség?
A passzív veszteség olyan pénzügyi veszteség, amely bármely olyan kereskedelmi vagy üzleti vállalkozásba történő befektetés során jelentkezik, amelyben a befektető nem lényeges résztvevő. Passzív veszteségek származhatnak a bérleti ingatlanba történő befektetésekből, üzleti partnerségekből vagy más olyan tevékenységekből, amelyekben a befektető nem vesz részt lényegesen. Annak érdekében, hogy nem lényeges résztvevőnek lehessen tekinteni, a befektetõ nem lehet folyamatosan és alapvetõen aktív vagy részt vehet az üzleti tevékenységben.
A passzív veszteségek megértése
Passzív veszteséget igényelhet a bérleti ingatlan tulajdonosa vagy betéti társaság, az arányos részesedésük alapján a társaságban. A passzív veszteségeket csak passzív nyereséggel lehet leírni. A passzív veszteségek magukban foglalhatják a passzív üzleti vagy ingatlan értékesítéséből származó veszteségeket, a jövedelmet meghaladó költségek mellett. Ha a veszteségek meghaladják a passzív tevékenységekből származó bevételt, a veszteség fennmaradó részét át lehet vinni a következő adóévbe, feltéve, hogy van passzív jövedelem, amelyet le lehet vonni.
Passzív veszteség: az IRS meghatározása
A Internal Revenue Service (IRS) szerint passzív tevékenység "minden bérleti tevékenység vagy olyan üzlet, amelyben az adófizető lényegében nem vesz részt." Ez magában foglalja a bérleti díjakat, mint például ingatlanok és felszerelések bérlése, függetlenül a befektető részvételének szintjétől. Összehasonlításképpen: a nem passzív tevékenység olyan vállalkozás, amelyben az adófizetők "rendszeresen, folyamatosan és jelentős mértékben" működnek. Az IRS meghatározza, hogy a passzív jövedelem nem foglalja magában a befektetési vagy portfóliójövedelmet (például osztalékokat), fizetést vagy bért. Passzív veszteségeket lehet igényelni az IRS 8582-es formanyomtatványon: Passzív tevékenység veszteség korlátozásai.
Az adóbevalláson a jövedelmeket és veszteségeket két kategóriába sorolják: passzív és nem passzív. A passzív jövedelem és veszteség magában foglalja a vállalkozásokat és a bérleti díjakat anélkül, hogy a befektető / adófizető lényegesen részt vett volna. A limitált partnerek általában passzívok, tekintettel az anyagi részvétel tesztjeinek korlátozására. Tekintettel a betéti társaságok jellegére, a résztvevők általában passzív veszteségeket vagy bevételeket vesznek tőle.
A nem passzív jövedelem és veszteség összehasonlítva magában foglalja azokat az üzleti tevékenységeket, amelyekben az adófizetõ / befektetõ aktív, lényeges résztvevõ. Ez magában foglalhatja a fizetéseket, az 1099 jutalékból származó jövedelmet, a portfólióból vagy a befektetésekből származó jövedelmet, vagy bármely más, nem passzívnak tartott jövedelmet. A portfólióbevétel magában foglalhatja a jogdíjakat, osztalékokat, kamatbevételeket, részvények nyereségét és veszteségét, lottó nyereményeket, nyugdíjakat és egyéb befektetési célú ingatlanokat.
Passzív veszteséggel kapcsolatos tevékenységek
Általában a passzív veszteségek (és bevételek) a következő tevékenységekből származhatnak:
- Berendezés lízingBérleti ingatlan (bár vannak kivételek) Magántulajdonban lévő vállalkozás vagy olyan gazdaság, amelyben az adóalanynak nincs jelentős részvétele
