Mi az offshore portfólióbefektetési stratégia?
Az offshore portfólióbefektetési stratégia (OPIS) egy visszaélésszerű adóelkerülési rendszer volt, amelyet a KPMG, a négy nagy könyvelési vállalkozás egyike, 1997 és 2001 között értékesített. Ez volt az idő, amikor a csaló adó menedékhelyek elterjedtek az egész pénzügyi szolgáltatási ágazatban.
Az offshore portfólióbefektetési stratégia megértése
Az offshore portfólióbefektetési stratégia (OPIS) a Kajmán-szigeteken befektetési csereügyleteket és héjvállalatokat hamis számviteli veszteségeket hozott létre, amelyeket a törvényes adóköteles jövedelem adóinak kiegyenlítésére használtak, és megtévesztette a Belső Bevételi Szolgálatot (IRS). Néhány ilyen hamis számviteli veszteség több mint százszor nagyobb volt, mint a valós pénzügyi veszteség.
Sok adó menedékházak törvényes adótervezési technikákra épültek. De olyan nagy vállalkozássá váltak, hogy az IRS megtorpant a visszaélésszerű adó menedékhelyek és egyre összetettebb struktúráik ellen - amelyek az Egyesült Államok kormányától 1989 és 2003 között 85 milliárd dollárt fosztottak meg, állítja a kormány elszámoltathatósági hivatala.
A KPMG-Deutsche Bank adószintű botránya
Az IRS hivatalosan 2001-2002-ben jogellenessé nyilvánította az OPIS-t és hasonló adómenedékeket, mivel az adócsökkentésen kívül más legitim gazdasági céljuk nem volt. Az e-mailek azonban azt mutatták, hogy a KPMG ezt követően megtárgyalta új, a tiltott változathoz hasonló menedékek eladását, és nem működött együtt a nyomozókkal.
Az Egyesült Államok Szenátusa Vizsgálatok Állandó Albizottsága 2002-ben kezdte meg a vizsgálatot. A 2003. novemberi jelentésében megállapította, hogy számos globális bank és könyvviteli cég támogatta a visszaélésszerű és illegális adó menedéket. A KPMG OPIS termékeivel együtt kiemelte a Deutsche Bank egyedi szabályozható kamatú adósságszerkezetét (CARDS) és a Wachovia Bank külföldi tőkeáttételes befektetési programját (FLIP). Az olyan bankok, mint a Deutsche Bank, a HVB, az UBS és a NatWest, kölcsönöket nyújtottak a tranzakciók megszervezéséhez.
A PricewaterhouseCoopers és az Ernst & Young 2003-ban rendeztek megállapodást az IRS-sel, miközben a KPMG végül beismerte a jogellenes magatartást és 2005-ben 456 millió dolláros bírságot fizett ki. Félve, hogy vád indítja el a KPMG-t az üzletből, nem sokkal azután, hogy az Enron botrány elpusztította az Arthur könyvelő céget. Andersen - amely csak három nemzetközi céget hagyott volna ellenőrizni a nagyvállalatoknál - Alberto Gonzales főügyész Alberto Gonzales rendezte a KPMG ígéretét, hogy ki fog maradni az adómenedék üzletből. Nyolc partnerre - köztük a KPMG adószakértőjének vezetőjére - 11, 2 milliárd dollár hamis adóveszteséggel és 2, 5 milliárd dollár adóbevétel megfosztásával vádoltak.
Ezt követően sok olyan társaság ellen, akik segítettek eladni ezeket az adószállítmányokat, olyan ügyfelek perelkeztek, akiknek az IRS-nek visszafizetniük kellett az adókat és a büntetéseket. A Deutsche Bankot 2004-ben beperelõ befektetõk felhívták a figyelmet arra, hogy 2100 ügyfélnek elkerülte az adók elkerülését, mivel 1996 és 2002 között több mint 29 milliárd dollárnyi csalárd adóveszteséget jelentettek. A bűncselekményt 2010-ben elismerte, és 553, 6 millió dollárral rendezte az USA-val.
