A kedvezményezettek az ingatlantervezés egyik kulcsfontosságú alkotóelemei: Megfelelő név nélkül és a jobb oldali szaggatott vonalon az eszközök az elhunyt akaratlan kezébe tehetnek szert. Minden eszköznek a megfelelő kedvezményezettre vagy kedvezményezettekre van szüksége, általában akarat diktálja.
Az IRA tervdokumentuma határozza meg, hogy az egyedi nyugdíjszámlának (IRA) kedvezményezettje megnevezheti-e utódjogosultját (második generációs kedvezményezett). Időnként ez a kedvezményezett az IRA jogosultjának házastársa, néha nem.
Időnként az öröklött IRA nem-házastársa általi figyelmen kívül hagyása maguknak a kedvezményezetteknek a megnevezése. Az IRA-birtokosok valójában csak az utóbbi időben, mint 20 évvel ezelőtt, amikor az IRS zölden világítottak az IRA-k, hogy potenciálisan több „generáción” keresztülhaladjanak a tulajdonosokon - mindazonáltal növelik az adóhalasztást, ezt az eszközt csak akkor hagyhatják el a kedvezményezetteknek.
Kedvezményezettek elnevezése
Az IRA örökölése után a kedvezményezettnek a saját kedvezményezettje vagy kedvezményezettjeinek megnevezése csak a nem házastársak (és a házastársak) számára fontos, ugyanúgy, mint a számla eredeti tulajdonosának. Ugyanúgy, mint az IRA eredeti tulajdonosánál, az IRA formanyomtatványon szereplő kedvezményezettek megnevezései felváltják a végrendelet utasításait: Évente vagy legalább néhány évente felülvizsgálják és szükség esetén frissítik az új kedvezményezettek listáját.
Kulcs elvihető
- A kedvezményezettek nem fizetnek korai visszavonási büntetést az elosztásokról, még akkor sem, ha a kedvezményezettek 59, 5 évnél fiatalabbak. A nem házastársak kedvezményezettjei nem tehetik az örökölt IRA-t a saját IRA-ba, és nem járulhatnak hozzá az örökölt IRA-hoz. csökkenti az adócsalást egy adott évben, és „meghosszabbítja” vagy „kiterjeszti” a számla értékét.
Az örökölt IRA-t is át kell nevezni, hogy megkülönböztesse örökölt IRA-ként, és azonosítsa az eredeti számlabirtokosot és az örökölt kedvezményezettet. Például: „(az eredeti IRA tulajdonos neve) elhunyt (az eredeti tulajdonos halálának dátuma) a (kedvezményezett neve) érdekében”. Egy másik példa lehet: „(az elhunyt neve és halálának időpontja) Öröklött IRA az (FBO) javára (kedvezményezett neve)”.
Örökölt IRA-k: Különleges szabályok
A nem házastárs kedvezményezettjének viszonylag hamarosan meg kell kezdenie a szükséges minimális elosztásokat (kivonások vagy RMD-k). Azoknak, akik IRA-kat örökölhetnek, a teljes számlaegyenleg felosztására fel lehet tüntetni akár öt év alatt is. "Ennek következtében az adóköteles jövedelmük jelentősen növekedhet - és a legmagasabb jövedelemadó-szintekbe szoríthatják őket" - figyelmeztette Bruce Primeau, a CPA és a Minnesota városában található Prior Lake Summit Wealth Advocates elnöke.
Időnként az öröklött IRA nem-házastársa általi figyelmen kívül hagyása maguknak a kedvezményezetteknek a megnevezése.
"A jelenlegi törvény szerint az IRA-t örökölõ személynek az eredeti tulajdonos halála évét követõ év december 31-ig el kell kezdenie a szükséges minimális elosztást" - mondta Primeau. „Egy másik tanács azoknak az IRA dollárok örököléseinek, amelyek feltételezik, hogy az öröklés lényeges: Fontolja meg az adóbecslés azonnali beszerzését, és ha lehetséges, növelje a járulék mértékét 401 (k), 403 (b) vagy egyéb nyugdíjazási tervükre, hogy a maximális értéket, így e RMD-dollárok egy részét meg tudják védeni az adóktól. ”
Az IRA meghosszabbítása egy nem házastárs kedvezményezett élettartama alatt, az RMD-ket minden évben, december 31-ig meg kell tenni. A kedvezményezettek nem fizetnek korai visszavonási büntetést az elosztásokról (még akkor is, ha a kedvezményezettek 59 évnél fiatalabb és hat hónapnál fiatalabbak), ám jövedelemadót fizetnek az örökölt hagyományos IRA-kból származó RMD-k után; Az örökölt Roth IRA-kból származó RMD-k adómentesek. Ha az örökös idősebb mint 70 év és hat hónap, akkor az IRA örökölésétől számított egy éven belül meg kell kezdeniük az RMD-k szedését.
A házastárson kívüli kedvezményezettek nem tehetik az örökölt IRA-t a saját IRA-jába, és nem járulhatnak hozzá az örökölt IRA-hoz.
'Stretch' vagy 'Extended' IRA-k
A speciális szabályok azonban különleges előnyökkel járhatnak: A nem házastársi örökös, aki elég örökletes az öröklés idején, még az RMD-kkel is elegendő halmozódhat fel az IRA-ban ahhoz, hogy jelentősen javítsa saját nyugdíjas tojását.
Az a személy, aki az IRA-eszközöket az eredeti IRA-tulajdonostól örökli, az első generációs kedvezményezett. Ez a személy megoszthatja az eszközöket az eredeti IRA tulajdonos várható élettartama vagy fennmaradó élettartama alapján. Ha az első generációs kedvezményezett később meghal, akkor kijelölt kedvezményezettje a második generációs kedvezményezett.
Minél fiatalabb az örökös, annál kisebb az RMD. Ha hosszabb időtartamra veszi a kisebb RMD-ket, akkor csökken az adócsalás egy adott évben, és „meghosszabbítja” vagy „kiterjeszti” a számla értékét az adózás halasztott hosszabb növekedése érdekében. (Amikor egy örökölt IRA több kedvezményezettre kerül, a RMD-k kiszámításához a legidősebb kedvezményezett várható élettartamát veszik figyelembe.)
A kedvezményezettek az összes pénzt a számlatulajdonos halálát követő ötödik év december 31-ig visszavonhatják. Minden visszavonást beleszámítanak a kedvezményezett éves adóköteles jövedelmébe a visszavonás évére. Emellett a számla összegének teljes és azonnali kifizetését is megfizethetik (és megfizethetik az ezzel a mozdulattal járó izmos adókat), vagy elutasíthatják a teljes IRA-t.
Az örökölt IRA elutasítása az egyik módja annak, hogy az eszközöket több generációra ruházzák tovább, ha a fiók elsődleges kedvezményezettje idősebb, mint a fiók másodlagos kedvezményezettje. Az elsődleges lemond a számláról, amelyet átad a fiatalabb másodlagos kedvezményezettnek. Ezért csökkennek az RMD-k, még kisebb éves adócsökkentést eredményezve, és megőrizve a számla alapösszegét a jövőbeli növekedéshez.
A második generációs kedvezményezettek megoszlanak az első generációs kedvezményezettek várható élettartama alatt. Ez utóbbi az IRA tulajdonosának halála utáni évben kerül meghatározásra, minden eltelt évi 1-vel kivonva.
Alsó vonal
Az örökölt IRA-k - különösen azok, amelyeket a „stretch” vagy a “kiterjesztett IRA” többgenerációs taktikájával használnak - hatékony eszközök lehetnek a vagyon megteremtésére és megőrzésére évtizedek óta. Noha az utóbbi években megkönnyült a beszámolók maximális kihasználásának folyamata, sok lépés marad fenn, amelyet a kedvezményezett tulajdonosoknak meg kell tenniük a legjobb adómegtakarítás érdekében. Forduljon pénzügyi tervezőhöz vagy ingatlanadó szakértőhöz, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a lehető legtöbbet hoz-e ki az örökölt IRA-tól.
