Mi az a módosított alapítványi szerződés?
A módosított adományozási szerződés (MEC) az életbiztosítási kötvény adóminősítése, amelynek kumulált díjai meghaladják a szövetségi adójogi korlátokat. Az adószerkezet és az IRS-politika besorolása megváltozik, miután az életbiztosítási kötvény módosított adományozási szerződésbe került.
A módosított alapítványi szerződés (MEC) megértése
A módosított adózási szerződés (MEC) az a élettartam-biztosítási kötvény, amelynek finanszírozása meghaladta a szövetségi adójogi korlátokat. Más szavakkal, az IRS ezt már nem tartja életbiztosítási szerződésnek. A besorolás megváltoztatását az "életbiztosítás" megnevezés adóelkerülési célú használatának elleni küzdelemre vezették be.
Kulcs elvihető
- A módosított adományozási szerződés (MEC) az olyan életbiztosítási kötvény, amelynek finanszírozása meghaladta a szövetségi adójogi korlátokat. A politikának meg kell felelnie az 1988. évi műszaki és egyéb bevételekről szóló törvény (TAMRA) hét fizetésű tesztjének. A MEC alapján történő kivonások hasonlóak a nem képesített járadékkivonásokhoz.
Konkrétan, az életbiztosítási kötvényt az IRS MEC-nek tekinti, ha az megfelel három kritériumnak:
- A kötvényt 1988. június 20-án vagy azt követően kötötték meg. Meg kell felelnie az életbiztosítási kötvény törvényben előírt meghatározásának.
A hét fizetéses teszt meghatározza, hogy az életbiztosítási kötvénybe befizetett díjak teljes összege az első hét évben meghaladja-e azt, amelyet a figyelembe vett kötvény hét évben történő kifizetéséhez megköveteltek. A politikák akkor válnak MEC-kké, ha a biztosításhoz fizetett díjak meghaladják a hétéves határidőn belül azt, amit fizetni kellett.
Az IRS előírja, hogy az életbiztosítási kötvénynek meg kell felelnie a szigorú kritériumoknak annak érdekében, hogy MEC-nek minősüljön.
Az 1988. június 20-át megelőzően kötött életbiztosítási kötvények nem fizetnek díjakat a szövetségi törvények által megengedett pénz felett. Ugyanakkor a régebbi életbiztosítási kötvény ezen időpont után történő megújítását újnak tekintik, és azt hét fizetéses tesztnek kell alávetni.
A MEC adóügyi következményei
A visszavonások MEC szerinti adóztatása hasonló a nem kvalifikált járadékkivonásokhoz. Az 1/59 éves kor előtt történő kivonások esetén 10% -ra esedékes idő előtti büntetést lehet alkalmazni. A hagyományos életbiztosítási szerződésekhez hasonlóan a MEC haláleseti juttatásait sem kell adókötelezni. A módosított adományozási szerződéseket általában olyan személyek vásárolják, akik érdeklődnek az adókkal védett, befektetésekben gazdag politikák iránt, és nem szándékoznak visszavonni a halál előtti politikát.
A hagyományos életbiztosítási kötvényekkel ellentétben a nyereségadók rendszeres jövedelmet jelentenek az MEC-ből történő kivonásoknál (LIFO) az utoljára-az elsőben (LIFO) számviteli módszer szerint. A MEC-en belüli költségbázis és a kivonások azonban nem adóztattak. Az adómentes haláleseti juttatás hasznosítja a MEC-ket ingatlantervezési célokra, feltéve, hogy a birtok képes megfelelni a minősítési kritériumoknak. Ezenkívül azok a kötvénytulajdonosok, akik nem vesznek ki pénzt, jelentős összeget adhatnak át kedvezményezetteiknek.
