Mi az egyösszegű eloszlás?
Az átalányösszegű kifizetés a teljes esedékes összeg egyszeri kifizetése, ahelyett, hogy kisebb részletekre bontanák. Bizonyos esetekben az átalányösszegű kifizetésekre külön adóügyi elbánás vonatkozik.
Hogyan működik az egyösszegű eloszlás?
Az átalányösszegek két példája a jutalék ellenőrzése és a nyugdíjprogram elosztása egy nyugdíjas halála után.
Általában a minősített programokból származó felosztásokat átalányösszegként kell kezelni, ha az alábbi követelmények teljesülnek, ha a teljes terv egyenlege ugyanazon adóévre oszlik meg, és ha a felosztás a munkavállaló eredményeként történik:
- 59, 5 éves kor elérése Elhunyt (kedvezményezettekre vonatkozik) Szolgáltatástól függetlenül (nem vonatkozik az önálló vállalkozókra, de a közjogi alkalmazottakra vonatkozik) Fogyatékosság (csak az önálló vállalkozókra vonatkozik)
Az elosztás ötéves részvétel után következik be (ezt a követelményt a kedvezményezettek alól mentesek).
Egyösszegű elosztás és képesített nyugdíjazási tervek
Ha a nyugdíjprogram tulajdonosa elmúlik, az átalányösszegű kifizetés gyakran átutalódik a kedvezményezettnek vagy kedvezményezetteknek. Ezek lehetnek rokonok, közeli ismerősök, vagy akár intézmények, például jótékonysági szervezetek. A kedvezményezettek visszavonhatók vagy visszavonhatatlanok, diszkrecionális jogkörrel rendelkezhetnek (vagy sem).
A képesített programok általában két kategóriába sorolhatók: meghatározott juttatási és meghatározott járulékok. A meghatározott juttatási programok garantált kifizetést biztosítanak az alkalmazottak számára; ez azzal a kockázattal jár a munkáltató számára, hogy megtakarítson és megfelelő módon fektessen be a tervezett kötelezettségek teljesítéséhez. A meghatározott járulékfizetési tervben foglalkoztatottak esetében a nyugdíjazáskor kapott összeg attól függ, hogy mennyire takarítanak meg és fektetnek be saját nevükbe munkájuk során. A 401 (k) a legnépszerűbb példa a meghatározott hozzájárulási tervre.
A képesített tervek további példái a következők:
- Profitmegosztási tervek403 (b) tervek457 tervekPénzvásárlási tervekCélcélú juttatási tervek Munkavállalói részvénytulajdon (ESOP) tervekKeogh (HR-10) Egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) Munkavállalói megtakarítási ösztönző terv (EGYSZERŰ)
A Belső Bevételi Szolgálat (IRS) átfogó útmutatást nyújt a közös képesített terv követelményeihez. Ez az útmutató lebontja az egyes terveket és azok közül, amelyek a legjobban megfelelnek, összehasonlítja őket, és felhívja a figyelmet a potenciális vagy jelenlegi befektetők kockázataira vagy aggodalmaira.
Bizottsági ellenőrzés és képesített nyugdíjazási tervek
A Bizottság ellenőrzései új lendületet adnak az átalányösszegű kifizetéseknek. A bizottsági ellenőrzések főként az értékesítésben és a marketingben játszott szerepekre vonatkoznak, akár önálló jövedelemként, akár az alapilletmény mellett. A munkáltatók gyakran értékesítési jutalékokat használnak arra, hogy ösztönözzék a munkavállalókat nagyobb érték előállítására. A jutalékok ellenőrzésének több fő típusa magában foglalja az alapilletményt és a jutalékot, az egyenes jutalékot, a jutalékkal szembeni levonást és a fennmaradó jutalékot.
