Mielőtt a nemzedékek átugrási adóját 1976-ban bevezették, a gazdag személyek törvényesen képesek voltak pénzt adományozni és hagyatékot hagyni unokáiknak anélkül, hogy szövetségi vagyonadót fizettek volna. Az új jogszabály azonban ténylegesen bezárta azt a kiskaput, ahol az örökösödések egy generációt kihagyhatnak, hogy elkerüljék a kettős ingatlanadóztatást.
Mi a GST?
A nemzedékek közötti átruházás (GST) arra utal, hogy pénz vagyon ajándékként vagy örökségként átruházásra kerül egy olyan személy számára, aki kettő vagy több generáció alatt van az adományozó generációjánál. Az adományozó felet „átruházónak”, a címzettet pedig „kihagyó személynek” nevezik. Noha a kihagyott személy gyakran unokája, bármilyen nem házastárs családtag lehet, aki legalább 37, 5 évvel fiatalabb, mint az átruházó.
Mi a GST adó?
A GST-adó szövetségi adó, amelyet kikerülnek az átugrani személyeknek adott ajándékokért, annak biztosítása érdekében, hogy az adókat minden generációs szinten megfizessék, és hogy ezeket vagyonkezelés révén ne kerüljék el. Az adó csak akkor esedékes, ha egy átugoró személy a GST ingatlanadó-jóváírását meghaladó összegeket kap. Szerencsére a legtöbb ember soha nem fog szembesülni a GST-adóval a magas küszöb miatt.
Amint az átruházó túllépte a mentességet, a GST-adót átalányban kell kiszámítani. Az alábbi táblázat a GST adómértékeit mutatja 2001 óta.
Kulcs elvihető
- Mielőtt a nemzedékek átugrási adóját 1976-ban bevezették, a gazdag személyek törvényesen képesek voltak pénzt adományozni és hagyatékot hagyni unokáiknak anélkül, hogy szövetségi vagyonadót fizettek volna. Az új jogszabály hatékonyan kiküszöbölte azt a hézagot, amelyben az öröklések elhagyhatják a generációt a kettős ingatlanadóztatás elkerülése érdekében. A generációelhagyó átruházás (GST) arra utal, hogy pénz vagyon ajándékként vagy örökségként kerül átadásra egy olyan személy számára, aki kettő vagy több generáció alatt, mint az adományozó. Bár az átugrangó személy gyakran unokája volt, a család bármely nem házas tagja lehet, mivel legalább 37, 5 évvel fiatalabb az átruházónál.
| Év | GST adó mértéke |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 vagy későbbi | 40% |
A GST-k előfordulhatnak az átruházó halála előtt vagy után, és a GST-adót az ajándék vagy ingatlan átruházásakor számítják fel. Míg életben van, az átruházó az ajándékot közvetlenül a kihagyott személynek adhatja át. De halál esetén az átruházó akarata előírhatja, hogy az ingatlant hagyják átugoró személynek, vagy felszólíthat alapítvány létrehozására bizalmat, amelyből megosztásra kerül sor. A 709-es űrlapot mind a GST-adók, mind az átutalások beszámolására használják, amikor a szövetségi ajándékadók esedékesek.
Közvetlen és közvetett átugrások
A GST adóztatása attól függ, hogy az átruházás közvetlen vagy közvetett átugrás. A közvetlen átugrás olyan ingatlan-átruházás, amely ingatlan vagy ajándékadó hatálya alá tartozik. A közvetlen kihagyás példája egy nagymama, aki unokájának adományoz tulajdonát. Az átruházó vagy ingatlantulajdonos felel a GST adó megfizetéséért a közvetlen kihagyásokért.
A közvetett átugrás magában foglal egy átadást, amelynek közbenső lépései vannak, mielőtt elhagynák a kihagyott személyt. Kétféle közvetett átugrásra van lehetőség: az adóköteles lemondás és az adóköteles elosztás.
Az adóköteles megszűnés egy átugoró és egy nem kihagyó személyt érint. A nem kihagyó személy az elsődleges kedvezményezett, aki megkapja az ingatlant, mielőtt azt átengedik az átugoró személynek. Az átugorásra kerülő személyre való áttérés egy nem kihagyható személy halála esetén következik be - általában az átruházó gyermeke. Az adóköteles felmondás példájaként vegye figyelembe az átruházót, aki jövedelemtermelő bizalmat teremt fiának. A fia halála esetén a fennmaradó vagyont átruházják az átruházó unokájára, amely idő alatt ezeket az eszközöket a GST adó alá vonják.
Az adóköteles elosztás a jövedelem vagy vagyon bármilyen elosztására vonatkozik, a vagyonkezelőtől egy átugoró személyig, amely egyébként nem tartozik ingatlan vagy ajándékadó alá. Ha egy nagymama olyan vagyonkezelő társaságot alapított, amely az unokájának kifizetéseket teljesít, akkor ezeket a kifizetéseket GST-adók fizetik ki, amelyek fizetéséért a kedvezményezett felel.
Az adóterhek csökkentése örökösök számára
Ismerje meg mentességeit
A legtöbb kedvezményezett kerülni fogja a GST-adót, mivel vagyonuk kevesebbet ér, mint a kormány által biztosított ingatlanadó-jóváírás. 2006 és 2008 között minden adózó 2 millió dolláros mentességben részesült, ám a mentesség évente fokozatosan növekedett. 2018-tól az egyéni mentesség 11 180 000 dollár - több mint kétszerese az előző adóévnek. Házaspárok megkétszerezhetik ezt az összeget, hogy meghatározzák GST-jük mentesített részét.
Hozzon létre egy generációs átugró bizalomot
A GST-adó hatásának csökkentése érdekében az átruházók létrehozhatják a dinasztia bizalmát, amelynek célja az, hogy elkerülje vagy minimalizálja az ingatlanadókat minden generációs átadáskor. Azáltal, hogy a vagyonokat a vagyonba helyezi a vagyonkezelőbe, és az egyes generációk számára meghatározott felosztást hajt végre, a vagyonkezelő vagyonát nem terheli ingatlanadó, a generációk átadásával.
Következtetés
A generációt átugoró átruházási adók bonyolultak és nehezen navigálhatók, szigorú szabályokkal és határidőkkel vonatkoznak a származásra, az átugrani személyek jogosultságára, az ajándékozási jelentésekre és az adófizetésre. A könyvelő vagy ügyvéd hozzájárulhat a nemzedékek közötti generációk közötti hatékony, költséghatékony átadáshoz.
A befektetési számlák összehasonlítása × A táblázatban szereplő ajánlatok olyan társulásoktól származnak, amelyektől a Investopedia kártérítést kap. Szolgáltató neve Leíráskapcsolódó cikkek
Bizalmi és ingatlantervezés
A visszavonhatatlan életbiztosítási bizalom hét oka - ILIT
Bizalmi és ingatlantervezés
Adóhatékony vagyonátutalás
Jövedelemadó
Mik az ajándékadók?
Bizalmi és ingatlantervezés
Rövid útmutató a nagy nettó értékű ingatlantervezéshez
Ingatlantervezés
Hogyan befolyásolja az új adótörvény az ingatlantervet?
Ingatlantervezés
Az öröklés visszautasítása
Partner linkekKapcsolódó feltételek
Miért nem árt a valószínűleg a generációt átugoró átruházási adó (valószínűleg) A generációt átugoró átruházási adó szövetségi adó az ingatlan adomány vagy öröklés útján történő átruházásáról a kedvezményezett számára, amely megfelel bizonyos követelményeknek. tovább Minősített nyilatkozat meghatározása A minősített nyilatkozat olyan ingatlan elfogadásának megtagadása, amely megfelel az IRC 1976. évi adóreform-törvényében foglalt rendelkezéseknek, amely lehetővé teszi, hogy az ingatlant vagy a vagyonhoz fűződő érdeket olyan entitásként kezeljék, amelyet még soha nem kaptak meg. több generációs kihagyó bizalom lehetővé teszi a következő generáció számára, hogy elkerülje az ingatlanadókat. A generáció kihagyó vagyon (GST) jogilag kötelező érvényű megállapodás, amelyben az eszközöket átengedik az adományozó unokáinak (kihagyva a gyermekeket). több Átruházási adó Általában nem levonható, az átruházási adó bármilyen adó, amelyet a tulajdonjog vagy az ingatlantulajdon átruházásakor vetnek fel az egyik gazdálkodó egységről a másikra. tovább A dinasztia bizalma A dinasztia bizalma olyan hosszú távú bizalom, amelyet a vagyon generációról generációra történő átruházása hoz létre anélkül, hogy ingatlanadót kellene fizetni. további ingatlantervezés Az ingatlantervezés olyan feladatok előkészítése, amelyek az egyén vagyonának kezelésére szolgálnak munkaképességük vagy haláluk esetén. több