Tartalomjegyzék
- Előnyök és hátrányok
- Az életbiztosítást lehetővé tevő tervek
- Adóügyi kérdések
- Kilépési stratégiák
Míg az életbiztosítás nem lehet SEP vagy IRA tulajdonában, az IRS szabályozás megengedi az életbiztosítási kötvények beépítését bizonyos profitmegosztási és meghatározott juttatási programokba. Ezek a tervek általában bonyolultan kezelhetők, és be kell tartaniuk a szigorú szabályokat, amelyek előírják, hogy az életbiztosítás védelme csak „járulékos” legyen a terv által biztosított nyugdíjhoz kapcsolódó juttatásokkal szemben.
Kulcs elvihető
- Vonzó az a lehetőség, hogy az adózást megelőző dollárral fizessenek életbiztosítási díjakat, ám az összes követelmény teljesítésének költségei és összetettsége meghaladhatja az előnyöket. Az egyes politikák könnyebben kezelhetők, és rugalmasabban kínálhatnak döntést arról, hogy milyen és milyen saját biztosítás. Az életbiztosítást lehetővé tevő képesített nyugdíjazási tervek meghatározott járulékalapú és meghatározott juttatási programok. Ha a programot korábban megszüntetik, vagy a résztvevő nyugdíjba vonul, a fennmaradó egyenleget át lehet vonni az IRA-ba.
Előnyök és hátrányok
Az életbiztosítás minősített tervben történő felhasználása számos előnnyel jár, többek között:
- Annak az adózás előtti dollárnak a felhasználása, hogy egyébként nem lehessen adókat levonni olyan biztosítási díjakat. mivel az ERISA terv általában védett a hitelezőkkel szemben.
Vannak azonban néhány negatív is:
- Az életbiztosítási kötvény csak akkor tartható meg a tervben, ha a biztosított résztvevő, és kilép a biztosításból nyugdíjazáskor, vagy ha a felmondott terv bonyolult lehet. Az üzleti vállalkozásnak képesített tervvel kell rendelkeznie, amely lehetővé teszi az életbiztosítást. Ezeknek a terveknek a felállítása általában költséges, éves jelentéstételt és folyamatos adminisztrációt igényel. A terveknek tiszteletben kell tartaniuk az ERISA szabályait, amelyek megkövetelik az összes jogosult munkavállaló bevonását, a terv nem hátrányos megkülönböztetést jelent egyes résztvevők számára, és a kapcsolódó vállalkozásokat összesíteni kell. A szabályok megengedik, hogy az egyes résztvevők számára megengedett életbiztosítási összegeket korlátozzák, például a várható éves nyugdíjazási juttatás ötszörösét. Ezenkívül a terv megbízottja mérlegelési jogkörrel rendelkezik annak eldöntésében, hogy milyen biztosítást szerezzen a tervben.
Pénzértékű életbiztosítás
Az életbiztosítást lehetővé tevő tervek
Egy meghatározott hozzájárulási tervben, ha egész életbiztosítási politikát vásárolnak, a díjnak kevesebbnek kell lennie a tervbe fizetett hozzájárulások 50% -ánál. Ha egyetemes életpolitikát alkalmaznak, akkor a befizetett díjnak kevesebbnek kell lennie a tervezett hozzájárulások 25% -ánál. Különleges szabály vonatkozik a nyereségmegosztási tervekre is, ha tapasztalt pénzt használnak az életbiztosítási díj megfizetésére. Azon hozzájárulások, amelyek a résztvevő számláján legalább két évig felhalmozódnak, éreztetettnek minősülnek (bár a terveknek hosszabb idényszakaszok lehetnek). Azonban minden hozzájárulás megszerezhető, ha a résztvevő számlája legalább ötéves. Ha a terv megengedi, hogy csak a tapasztalt pénz kerüljön felhasználásra a biztosítási díjak kifizetésére, akkor a meghatározott hozzájárulási programok százalékos korlátai már nem vonatkoznak. Ugyanakkor a korlátozások akkor alkalmazandók, ha nem fűszerezett és idényes hozzájárulások keverékét alkalmazzák.
A meghatározott ellátási rendszerekre más követelmény vonatkozik, amelyben az életbiztosításnak alkalmi jellegűnek kell lennie, és a haláleseti juttatás nem haladhatja meg a résztvevő várt havi nyugdíjazási ellátásának százszorosát. Noha a 412 szakasz i. Pontjában szereplő olyan tervek, amelyek meghatározott juttatási programok, amelyek gyakran járadékot vagy életbiztosítást használnak a nyugdíjazás fedezésére, az életbiztosítási díjak kifizetésére felhasználható képesített pénz összege magasabb lehet, mint az egyéb meghatározott ellátási tervek.
Adóügyi kérdések
Ha az életbiztosítást minősített számlán vásárolják meg, akkor a díjat pretax dollárral fizetik meg. Következésképpen a résztvevőnek a kapott gazdasági hasznot adóköteles jövedelemként kell elszámolnia. Az elszámolt összeg évről évre változik, és úgy számítják ki, hogy kivonják a készpénzértéket a biztosítási haláleseti juttatásból. A kapott biztosítás adóköteles értékét (gazdasági haszonát) az IRS 2001. évi táblázat költségeinek vagy az életbiztosító társaság költségének az alacsonyabb értékének felhasználásával határozhatják meg egy egyéni, szabványos egyéves futamidejű kötvény esetén.
Ha a biztosított idő előtt elhunyt, az életbiztosítási kötvény kedvezményezettjei megkapják a haláleseti juttatást, levonva a kötvény pénzbeli értékét, jövedelemadó nélkül. A résztvevő által életben lévő bármilyen adóköteles gazdasági haszon adómentesen behajtható a készpénzértékből. A fennmaradó pénzérték maradhat a tervben, vagy adóztatható minősített terv-elosztásként. Azonban minden olyan haláleseti járadékot, amelyet egy képesített terv szerint fizetnek, bele kell foglalni az örökös vagyonába az állami és szövetségi ingatlanadó kiszámításához.
Kilépési stratégiák
Nyugdíjba vonulásakor vagy a program megszűnése esetén a terv életbiztosítási kötvényére számos lehetőség létezik. Ezen lehetőségek bármelyikével a minősített terv fennmaradó értékét azután átvihetik az IRA-ba.
A kötvényt megvásárolhatja és visszavonhatatlan életbiztosítási alapba helyezheti. Megfelelő felépítés esetén a haláleseti jövedelem és vagyon adómentes marad.
A biztosítás tulajdonjogát ruházza át a biztosítottra. A kötvény készpénzértékét adóköteles jövedelemként kell elszámolni a szétosztás évében, és ha a biztosított 59–1 / 2 éves kor alatt büntetést lehet alkalmazni.
A házirend lemondása és a készpénzérték a minősített tervben marad. Ez azonban azt jelenti, hogy a biztosított feladja az életbiztosítási fedezetet.
A kötvény eladható a biztosítottnak vagy a biztosított által létrehozott adományozó bizalomnak. Mindaddig, amíg a kötvényt valós piaci értéken értékesítik, nincs közvetlen jövedelemadó-kötelezettség. Ez lehetővé teszi a biztosított számára a fedezet fenntartását. Amint a kötvény nem felel meg a képesített tervnek, a biztosított bármilyen változtatást megtehet a fedezetben, hogy kielégítse nyugdíjazási és ingatlantervezési igényeit. Vannak speciális szabályok, amelyek meghatározzák, hogy egy családtagok mit tehetnek, ha egy vállalkozás több mint 50% -át birtokolják, amikor életbiztosítási kötvényt vásárolnak a nyugdíjprogramból.
