Tartalomjegyzék
- Az ESPP meghatározása
- Minősített és nem képesített tervek
- Legfontosabb dátumok és feltételek
- Beiratkozási folyamat és mechanika
- Potenciális nyereség
- Jogosultsági
- Adózási bánásmód
- Az ESPP-k egyéb előnyei
- Alsó vonal
Munkavállalói részvényvásárlási terv meghatározása - ESPP
Az ESPP-k lehetővé teszik a munkavállalók számára, hogy egyszerűen és kényelmesen vásárolják munkáltatóik részvényeit az adózás utáni bérszámfejtés felhasználásával. Talán a legelterjedtebb ma használatos részvényvásárlási terv.
A bérek és keresetek mellett a mai vállalati környezetben az alkalmazottak kompenzációjának egyik leggyakoribb módszere a vállalati részvények megvásárlása. A munkavállalói részvényvásárlási terv (ESPP) egy nagyon egyszerű módszert kínál, amely lehetővé teszi az alkalmazottak számára, hogy idővel részt vegyenek a munkáltató általános jövedelmezőségében.
Munkavállalói készletvásárlási terv
Minősített és nem képesített tervek
Az ESPP-k két kategóriába sorolhatók: képesített és nem képesített. A minősített ESPP-k a leggyakoribb tervek, és hasonlítanak a képesített unokatestvéreikre a nyugdíjazási terv arénájában, mivel be kell tartaniuk az IRS-en előírt alkalmassági kritériumokat. A minősített terveket végrehajtásuk előtt a részvényesek szavazással kell jóváhagyni, és a terv minden résztvevője egyenlő jogokkal rendelkezik a tervben. Ajánlati idõszakuk nem haladhatja meg a 27 hónapot, és a részvényárfolyam kedvezménye nem haladhatja meg a 15% -ot.
A nem képesített tervek sokkal egyszerűbbek, és nem tartoznak a minősített tervekre vonatkozó szabályok hatálya alá, ám ezekben a tervekben semmiféle adóelőny nem található. Ezért a cikk többi szakasza tehát kizárólag minősített tervekre vonatkozik.
Legfontosabb dátumok és feltételek
Azok a munkavállalók, akik vállalkozásukban részt vesznek, az ESPP-ben csak az ajánlati időszak kezdete után tehetik meg. Ez az időszak mindig a kibocsátás napján kezdődik, amely megegyezik a részvényopciók nyújtásának dátumával. A bérek levonása ezután a résztvevők számára kezdődik a vásárlás napjáig (a cég részvényének tényleges megvásárlásának napjáig). A felajánlási időszakok lehetnek egymást követő vagy egymást átfedő időszakok; az utóbbi kategóriába tartozók vásárlási árai gyakran szakaszos vásárlási időpontok miatt eltérőek lesznek.
A legtöbb ajánlati periódusnak több beszerzési dátuma van, amelyek több beszerzési periódus végén járnak, például egy hároméves ajánlati periódus, amely négy beszerzési periódusból áll, és négy beszerzési dátummal ér véget. Ezért ha az ajánlati időszak január 1-jén kezdődik, akkor az első beszerzési időszak hat hónapig tart és július 1-jén ér véget, a második beszerzési időszak pedig december 31-én ér véget, és ez a minta a következő két évben folytatódik.
Beiratkozási folyamat és tervmechanika
Az alkalmazottaknak jelentkezniük kell a tervbe való felvételre a következő rendelkezésre álló ajánlati dátumon. A pályázaton megjelölik azt az összeget, amelyet hozzájárulni kívánnak a tervhez (ez általában a hazautazásuk kb. 10% -ára korlátozódik). A járulékokat az IRS naptári évenként 25 000 dollárra is korlátozza, tekintet nélkül a munkáltató által bevezetett korlátozásokra. Minden fizetési időszak után a munkavállalói halasztásokat külön számlákba helyezik a vásárlás napjáig. Az állományt ezután külön-külön számlán vezetik az egyes munkavállalók számára egy átruházási ügynök vagy brókercég, amíg részvényeiket eladják és a bevételeket össze nem gyűjtik.
Potenciális nyereség
Számos ESPP lehetővé teszi alkalmazottaik számára, hogy részvényeiket 10–15% -os kedvezménnyel vásárolják meg annak piaci értékétől, így azonnali tőkenyereséget biztosítanak számukra, amikor eladnak. Ezenkívül sok tervnek van egy „visszatekintési” rendelkezése is, amely lehetővé teszi a terv számára, hogy a záró társaság részvényárfolyamát használja akár az ajánlattételi, akár a vétel időpontjában, attól függően, hogy melyik alacsonyabb. Ez óriási hatással lehet a nyereség mértékére, amelyet a résztvevők realizálnak. A munkáltatók meghatározhatják saját politikájukat abban, hogy megengedik-e a munkavállalóknak, hogy a vásárlás időpontja között kivonják pénzeszközeiket a tervből, vagy megváltoztassák a járulék mértékét.
Jogosultsági
Minősített ESPP-k megtiltják minden olyan személy részvételét a tervben, akinek a társaság részvényei több mint 5% -át birtokolják, és a terv megengedi bizonyos munkavállalói kategóriák számára a tervben való részvételt is, például azokat, akik a társaságnál dolgoztak kevesebb, mint egy év. Az összes többi alkalmazottat feltétel nélkül jogosulttá kell tenni a tervre.
Adózási bánásmód
Az ESPP-kből származó bevételek adóztatására vonatkozó szabályok bizonyos esetekben meglehetősen bonyolultak lehetnek, és itt csak ezek egyszerűsített változatát tárgyaljuk. Az ESPP-készlet eladásának adóügyi kezelését általában négy tényező szabályozza:
- A készlet tartásának időtartamaAz ár, amelyen a készletet ténylegesen megvásárolják, figyelembe véve a kedvezménytA készlet záró ára a kibocsátás időpontjábanA készlet záró ára a vásárlás napján
Az ESPP-k olyan tartási periódusokat használnak, amelyek nagyon hasonlítanak a többi részvényopciós tervhez. Minősített ESPP-k esetében az a készlet, amelyet legalább a vásárlás dátuma után egy évvel és az ajánlati dátum után két évvel nem adnak el, kedvező adóügyi elbánásban részesül. Azoknak a részvényeknek az értékesítése, amelyek megfelelnek ezeknek a kritériumoknak, minősítő diszpozícióknak tekinthetők, míg azokat, amelyek nem felelnek meg ezeknek a kritériumoknak, diszkvalifikáló diszpozíciónak nevezik.
Minősítő rendelkezések
Azok a résztvevők, akik teljesítik a minősítő rendelkezésekre vonatkozó birtoklási követelményeket, kétféle adóköteles jövedelmet (vagy veszteséget) realizálnak, de ezek egyikét nem jelentenek az értékesítés évéig. A tervben kiosztott engedmény összegét (például 15%) rendes jövedelemként kell kimutatni. A fennmaradó részt hosszú távú tőkenyereségként sorolják be.
Diszvalifikáló rendelkezések
Az ilyen típusú diszpozíció sokkal többet számol az eladásból származó bevételekből, mint rendes jövedelem. Az eladónak a szokásos jövedelemként számolnia kell a részvény záróárának a vétel napján érvényes és a diszkontált vételár közötti különbséget. Ez az ESPP-kre vonatkozó adószabályok rendkívül rövid összefoglalása. Az, hogy ez a munka sok esetben meglehetősen technikai jellegű lehet, és a résztvevők ne habozzanak egy adószakértővel konzultálni a témával kapcsolatban.
Az ESPP-k egyéb előnyei
Mint minden típusú alkalmazotti részvénytulajdonosi terv, az ESPP-k hozzájárulhatnak a munkaerő motiválásához és további kompenzációs lehetőségek biztosításához az alkalmazottak számára, amelyek nem merülnek ki teljesen a vállalat saját zsebéből. Az ESPP-k szintén meglehetősen egyszerűen kezelhetők és karbantarthatók, és a munkavállalóknak rendszeres pénzeszköz-megtakarítást eredményezhetnek, főleg mivel ezekben a tervekben szereplő valamennyi járulék mentesül a társadalombiztosítási és a Medicare adó alól. Ezenkívül lehetővé teszik az alkalmazottak számára a részvények nyugdíjazás előtti értékesítését, ez megakadályozhatja portfóliójukat abban, hogy súlyosan súlyozzák a vállalati részvényeket.
Alsó vonal
Azok a munkaadók, akik egy viszonylag egyszerű módszert keresnek arra, hogy alkalmazottaikat megvásárolja a társaság részvényeinek, alaposan meg kell vizsgálniuk az ESPP-ket. Ezek a tervek egyszerűséget és likviditást kínálnak, minimális adminisztratív költségekkel. A tervekkel kapcsolatos további információkért forduljon adó- vagy pénzügyi tanácsadójához vagy HR képviselőjéhez.
