Mi az örökölt készlet
Ahogy a neve is sugallja, az örökölt részvények olyan állományokra utalnak, amelyeket az egyén öröklés útján szerez, miután a részvény eredeti birtokosa elhalt. Az állomány értékének növekedése, attól az időponttól kezdve, amikor az elhunyt megvásárolta azt haláláig, nem adóköteles. Ezért az állomány kedvezményezettjei csak a saját életük során szerzett tőkenyereség jövedelmének felelnek.
Kulcs elvihető
- Az örökölt részvények olyan részvények, amelyeket örökösök örökösei szereztek, miután az eredeti részvényes elmúlt. Az állomány értékének olyan növekedése, amely abban az időben következik be, amikor az elhunyt megvásárolta az állományt, amíg el nem halt, nem adóztatják. Az öröklött készletet nem az eredeti költség alapon értékelik, amely a kezdeti értékére utal, a vásárlása.Ha a kedvezményezett örököl egy részvényt, annak költségalapja megnövekszik a biztosíték értékének az öröklés napján érvényes értékénél.
Örökölt készlet lebontása
Az öröklött részvényeket, a tehetséges értékpapírokkal ellentétben, nem az eredeti bekerülési értéken értékelik - ezt az kifejezést az adókönyvelők egy eszköz eredeti értékének leírására használják. Amikor az egyén örököl egy részvényt, annak költségbázisát megnövelik a biztosíték értékének az öröklés napján. A szövetségi kormány szemszögéből a fokozott költségalap az adótörvény drága rendelkezése, amely csak a gazdag amerikaiak javát szolgálja. Következésképpen a megválasztott tisztségviselők gyakran prédikálják a fokozott költségbázis kiküszöbölésének gondolatát, annak érdekében, hogy széles körben vonzódjanak a közép- és az alsó osztályú szavazókhoz.
Az örökölt készlet története
Az Amerikai Egyesült Államok az első világháborúba való belépésének finanszírozására az 1916-os bevételi törvény elfogadása óta adóztatta az adót az elhunyt vagyonának örököseire történő átruházásáról. E jogszabály támogatói azt állították, hogy a birtokok adóztatása hozzájárulhat a nagyon szükséges bevételek megszerzéséhez, miközben egyidejűleg visszatartja a vagyon koncentrációját az egyének csak kis százalékában. Az ingatlanadó ellenfelei, akik gyakran "haláladónak" hívják, azt állítják, hogy tisztességtelen valaki vagyonát adóztatni, miután azt már jövedelemadónak adták.
Az örökölt állomány adóztatása rendkívül vitatott elem az örökösök adóztatásáról szóló vitában, de ez része a tőkenyereség-adózás módszertanáról szóló beszélgetésnek is. Gyakorlati célokra a kormányok csak akkor adóztatják meg a tőkenyereségeket, amikor a mögöttes eszköz eladásra került. Ez különbözik a jövedelemadóktól, amelyeket évente kell fizetni. A fokozott adómentesség támogatói azt állítják, hogy a tőkenyereségeket enyhébb módon kell adóztatni, mint a jövedelmet, annak érdekében, hogy a növekvő fogyasztói kiadások révén ösztönözzék a gazdaságba történő beruházást.
Örökölt részvény- és ingatlantervezés
Mivel az örökösöknek nem kell tőkenyereség-adót fizetniük az elhunyt halálának idején el nem adott készletekből, az élőknek élniük kellene a késztettséggel, hogy eladják az örököseik számára hagyatkozni szándékozó részvényeket.
