Kötelezettségek a rövid távú adósság vagy pénzösszeg, amelyet egy társaság tartozik beszállítókkal és hitelezőkkel szemben. A fizetendő tartozások olyan rövid lejáratú hitelkötelezettségek, amelyeket egy társaság vásárolt termékekért és szolgáltatásokért a szállítójától. A fizetendő számlákhoz fizetési feltételek vonatkoznak. Például a feltételek előírhatják, hogy a fizetés a szállítónak 30 vagy 90 napon belül esedékes. A fizetendő késedelem akkor áll fenn, ha a társaság a szállító vagy a hitelező által megszabott határidőn belül nem fizeti meg a fizetendő összeget. A tartozásokat a társaság mérlege tartalmazza.
A fizetendő tartozások kötelezettség, mivel a hitelezőkkel szemben fennálló pénz, és a mérleg rövid lejáratú kötelezettségei között szerepel. A rövid lejáratú kötelezettségek egy vállalat rövid lejáratú kötelezettségei, jellemzően kevesebb, mint 90 nap.
A tartozásokat nem szabad összetéveszteni a követelésekkel. A követelések olyan pénzek, amelyeket a társaságnak kell ügyfeleikkel szemben tartozniuk. Ennek eredményeként a követelések eszköznek tekinthetők, mivel végül készpénzre kerülnek, amikor az ügyfél fizet a társaságnak a nyújtott árukért vagy szolgáltatásokért cserébe.
A bevétel csak akkor növekszik, ha a követeléseket beszedés útján pénzbeáramlássá konvertálják. A bevétel a társaság teljes jövedelmét jelenti, a költségek levonása előtt. A nyereséget növelni kívánó cégek áruk vagy szolgáltatások eladásával szeretnék növelni követeléseiket. Általában a társaságok eredményszemléletű könyvelést folytatnak, amelyben a követelések egyenleget hozzáadják a teljes bevételhez a mérleg összeállításakor, még akkor is, ha a készpénz még nem került beszedésre.
A követelések hasonlóak a követelésekhez, mivel mindkettő 30, 60 vagy 90 napos időtartamot kínál. A követelésekkel azonban a társaságot ügyfeleik fizetik ki, míg a szállítói kötelezettségek azt a pénzt jelentik, amelyet a társaság hitelezőinek vagy beszállítóinak tartozik.
A társaság mérlegének összetétele
A mérleg kimutatja a társaság eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy adott időszakra. A mérleg azt mutatja, hogy mi tartozik a társasághoz és tartozik neki, valamint a részvényesek által befektetett összeget.
A mérleget három fő kategóriára bontják:
eszközök:
- Követelések vagy pénzeszközök, amelyeket egy társaságnak tartoznak az ügyfelek készlete
Kötelezettségek:
- Tartozás, ideértve a hosszú lejáratú adósságot és a közüzemi fizetéseket Fizethető osztalékok
Saját tőke:
- Saját tőke az az összeg, amelyet visszatérítenek a részvényeseknek, ha a társaság összes eszközét felszámolják, és minden tartozását visszafizetik. A saját tőkét úgy számolják, hogy figyelembe veszik a társaság összes eszközét és levonják a társaság összes kötelezettségét.
A fizetendő számlák helyzete
Példa: Apple, Inc. (AAPL)
Az alábbiakban egy példát láthatunk arra, hogy a fizetendő követelések hogyan szerepelnek a mérlegben, az Apple Inc. mérlegére vonatkozóan, a 2017. évi pénzügyi év végére, éves 10K kimutatásukból.
- A rövid lejáratú kötelezettségek pirossal vannak jelölve. Az Apple tartozásai körülbelül 49 milliárd dollárt tettek ki (kékkel kiemelve). A fizetendő tartozások az Apple összes folyó kötelezettségének jelentős részét képezték (100, 8 milliárd dollár) (rózsaszínű betűvel jelölve). Láthatjuk, hogy az összes folyó kötelezettség végső soron 241 milliárd dolláros teljes kötelezettségszűrőké alakul (sárga színnel kiemelve).
Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek tartalmazzák a fizetendő jegyeket és az elhatárolt költségeket. A rövid lejáratú kötelezettségeket megkülönböztetik a hosszú lejáratú kötelezettségektől, mivel a rövid lejáratú kötelezettségek rövid távú kötelezettségek, amelyek jellemzően legfeljebb tizenkét hónapban járnak le.
Alsó vonal
A tartozásokat a mérlegben rövid lejáratú kötelezettségnek, nem eszköznek kell tekinteni. Az egyes ügyleteket a számlázandó leánykönyvben kell tartani.
A fizetendő számlák hatékony és eredményes kezelése befolyásolja a vállalat cash flow-ját, hitelminősítését, hitelfelvételi költségeit és vonzerejét a befektetők számára.
A társaságoknak fenn kell tartaniuk a fizetési kötelezettségeik időszerűségét és pontosságát. A késedelmes követelések nyilvántartása alulreprezentálhatja az összes kötelezettséget. Ennek az a hatása, hogy a nettó jövedelmet túlbecsüljük a pénzügyi kimutatásokban.
A pénzügyi kimutatások, beleértve a mérleget, részletesebb ismertetése érdekében olvassa el a "Hogyan különböznek a jövedelemkimutatás és a mérleg?"
