Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíjak (SEP) egyedi nyugdíjazási számlái adóhalasztott nyugdíj-megtakarítási tervek, amelyek célja, hogy lehetővé tegyék az üzleti tulajdonosok számára a munkavállalói számlákhoz való hozzájárulás egyszerűbb módszerét. Lényegében a SEP-IRA a hagyományos IRA-k gyűjteménye, amely egy széles munkáltatói terv alapján szerveződik, és amely lehetővé teszi a munkáltatói hozzájárulásokat - amit a hagyományos IRA nem enged. Szokásos adókedvezmények vonatkoznak a munkáltatói hozzájárulásokra, és az egyes számlákra vonatkozó adószabályok többsége megegyezik a hagyományos IRA-kra alkalmazott szabályokkal.
Kulcs elvihető
- Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) egyedi nyugdíjszámlák olyan adóhalasztott számlák, amelyek révén a munkáltatók hozzájárulhatnak munkavállalóik nyugdíjalapjához. A SEPS esetében a szokásos adókedvezmények vonatkoznak a munkáltatói hozzájárulásokra, és az egyéni számlákra vonatkozó adószabályok többsége megegyezik a A szeptemberi IRA nem követeli meg a legtöbb munkáltató által támogatott nyugdíjazási terv indítási és működési költségeit.Általában az összes munkáltatói hozzájárulás 100% -a adóköteles az üzleti vállalkozás számára.
SEP-IRA adók a munkaadók számára
A munkaadók megengedhetik, hogy éves hozzájárulást vállaljanak munkavállalóik egyedi számlájához, feltéve, hogy azok összege nem haladja meg az 57 000 dollárt (2020-tól kezdődően, 2019-ben az 56 000 dollárhoz képest) vagy a teljes alkalmazott éves kompenzációjának 25% -át.
A SEP IRA nem követeli meg a legtöbb munkáltató által támogatott nyugdíjazási terv indulási és működési költségeit, ezért vonzó lehetőséget kínál számos vállalkozástulajdonos számára. Ezenkívül az SEP-terv lehetővé teszi a munkaadók számára, hogy magasabb szinten járuljanak hozzá saját nyugdíjukhoz, mint a hagyományos IRA lehetővé tenné. Végül a munkavállalók önálló vállalkozói vállalkozásuk számára is elindíthatnak egy SEP-t, még akkor is, ha egy második munkahelyen részt vesznek a munkáltató nyugdíjazási tervében.
Az önálló vállalkozás tulajdonosának, aki létrehoz egy SEP-IRA-t, a Belső Bevételi Szolgálat által készített speciális számítással kell meghatároznia a saját számlájára fizetendő hozzájárulási korlátokat.
Általában a munkáltatói hozzájárulások 100% -a adóköteles az üzleti vállalkozás számára. Ha azonban az összes járulék meghaladja az összes alkalmazott fizetésének 25% -át, a többlet nem vonható le az üzleti adóbevallásból.
Ha egy SEP-IRA nem felel meg a terv követelményeinek, amint azt a Belső Bevételi Kódex előírja, akkor a vállalkozás adókedvezményei elvesznek. Az adókedvezmények elvesztésének elkerülésének egyetlen módja az IRS-korrekciós programok egyikének befejezése: az önjavító program (SCP), az önkéntes korrekciós program (VCP) vagy az ellenőrzési záró megállapodás programja (CAP).
SEP-IRA adók munkavállalói számlákra
A munkavállalók SEP IRA-jával szembeni adóhalasztási előnyök hasonlóak a hagyományos IRA-khoz: A számlára történő hozzájárulások adózás előtti bevételekkel történnek, és a számlán az összes befektetés növekedése adómentes. Amint az egyén eléri az 59, 5 éves korát, az adott személy adófizetési büntetés nélkül jogosult pénzeszközök kivonására a SEP-IRA-ból. Az idő előtti kivonás büntetése 10%.
A pénzeszközök kivonása után rendes jövedelemadó-köteles. Ha idő előtt visszavonják őket, akkor kiszámítják a 10% -os büntetést, és levonják a jövedelemadókat. Ha a meg nem térített egészségügyi költségeket felosztják, és meghaladja az egyén kiigazított bruttó jövedelmének 10% -át, akkor az elosztásra nem vonatkoznak korai visszavonási szankciók. Hasonló kivételek vannak a fogyatékossággal élő számlatulajdonosok és azok számára, akiknek fizetniük kell az egészségbiztosítást.
A hagyományos IRA-khoz és az adózás előtti hozzájárulásokkal rendelkező minősített számlákhoz hasonlóan a SEP-IRA évente megköveteli a minimális adóköteles adófizetési nyilatkozatot is, az adóév kezdetén, miután a számlatulajdonos 70, 5 éves lett. A minimális kifizetés összegét az IRS számolja ki az év végi számlaegyenleg és a számlatulajdonos várható élettartama alapján.
A munkavállalóknak lehetősége van arra, hogy a SEP-IRA pénzeszközeiket egy másik képesített számlára, például egy szokásos IRA-ra átvigyék további adószankciók fizetése nélkül.
