Könyvvizsgálat. Ez a szó még a legkonzervatívabb adófizetők gerincét is felidézheti. Sok adófizető számára ez a rettegett eljárás vagy az IRS irodában való rémálmi látogatásokat, vagy ami még rosszabb, az adóügynökök látogatásait otthonaikba és vállalkozásaikba vezette.
Az eredmény gyakran a visszadózások, kamatok, büntetések - néha akár büntetőjogi szankciók - felmérése. De azoknak, akik elég szerencsétlenek ahhoz, hogy kedvezőtlen kiigazítási határozatokat kapjanak az ellenőrzésből, több igénybe vehetik, mint tudják. Az ellenőrzésekhez fellebbezni lehet ugyanúgy, mint a kisebb bírósági határozatokhoz, és sok esetben a Fellebbviteli Hivatal az adófizetők javára megfordítja (vagy legalábbis módosítja) az eredeti ellenőrzés megállapításait. (Részletes nézetet a speciális jövedelemadó-útmutatóban talál .)
Az IRS fellebbezési hivatala
Az IRS megérti, hogy sok adófizető nem ért egyet a könyvvizsgálók megállapításaival. Ezért létrehozott egy külön szolgáltatási ágazatot, a Fellebbezési Hivatal nevét, amely körülbelül 1400 alkalmazottat foglalkoztat országszerte. Legtöbbjük maguk könyvvizsgálók voltak, de ma már az IRS rendszer vezető alkalmazottai, és általában jogi vagy számviteli tapasztalattal rendelkeznek. Egyedüli funkciójuk a befejezett vizsgálati jelentések áttekintése, és pártatlan platformot biztosít az adófizetők számára, hogy ügyeiket az IRS-en belüli nagyobb hatalomra hivatkozhassák. Megpróbálják elkerülni a peres ügyeket azáltal, hogy az adóügyi vitákat belső módon rendezik úgy, hogy akadályozzák az adófizetők jövőbeli önkéntes adófizetési törvények betartását.
A fellebbezési tisztviselők nagyobb autoritással és rugalmassággal bírnak az ügyek eldöntésében, mint az auditorok. Kompetenciájukat valójában az ítéli meg, hogy milyen gyakran képesek sikeres kompromisszumot elérni az adófizetőkkel - nem az a szándékuk, hogy támogassák a könyvvizsgáló megállapításait. (Lásd a kapcsolódó cikkeket, csökkentse az adószámlát. ) A Fellebbviteli Hivatal meghallgat minden okot, miért nem ért egyet a vallási, erkölcsi vagy politikai meggyőződésen kívüli ellenőrzéssel.
Az ellenőrzés fellebbezésének előnyei
Mint már korábban megállapítottuk, az ellenőrzés fellebbezése gyakran csökkentheti (vagy akár megszüntetheti) a korábban becsült adókat és büntetéseket. Nagyon kevés adófizetõ fellebbezi ellenõrzéseit. Miért ez a százalék olyan alacsony, rejtély, mivel a fellebbezési eljárás könnyű és gyors. Az ellenőrzés fellebbezése semmit nem fizet, hacsak nem vesz igénybe adószakértő segítségét, ami általában felesleges.
A legjobban, hogy az eset meglepő esélye meglepően magas. A Nolo Publishing "Stand Up to IRS" könyvének legalább egy kiadása szerint az auditorok a fellebbviteli hivatalt "IRS magán ajándékboltjának" nevezik. Az átlagos adózó, aki fellebbezést végez egy könyvvizsgálatnál, elvárhatja, hogy az auditor által eredetileg becsült dollárösszeg 40% -kal csökkenjen. Sőt, az ügy fellebbezése késlelteti az adószámla esedékességének napját a fellebbezési folyamat időtartamára, amely hónapokig is eltarthat. Ez további időt biztosít az értékelés kifizetéséhez vagy a fizetési terv kidolgozásához szükséges pénzeszközök összegyűjtéséhez. A Fellebbviteli Hivatal emellett hivatalosan kijelenti, hogy elmagyarázza jogait a fellebbezési folyamatban, meghallgatja az Ön aggodalmait, időben és reagálva cselekszik, valamint tisztességes és pártatlan szolgáltatást nyújt.
A fellebbezés hátrányai
Csak néhány olyan esetben fordulhat elő, hogy az ellenőrzési eljárás káros lehet. Fennáll annak a lehetősége, hogy a fellebbezési tisztviselő további tételeket találhat, amelyeket a könyvvizsgáló hiányzott. Ez ritka, de ha tud valami hátrányos visszatérésről, amelyet korábban nem jelöltek meg, és amely továbbra is megtalálható, biztonságosabb alternatíva lehet az IRS perelvezetése a USTax Bíróságnál, mivel ebben a helyszínen új kérdések nem vezethetők be. A másik szempont, amelyet figyelembe kell venni, hogy mind a kamat, mind a büntetések továbbra is felhalmozódnak a becsült egyenlegre a fellebbezési eljárás során. Ez azt jelenti, hogy ha elveszíti a fellebbezési ügyet, akkor még többet fizet majd, mint korábban.
Az ellenőrzés fellebbezése
Az ellenőrzés befejezése után kap egy részletes vizsgálati jelentést az IRS-től, amely felvázolja az összes javasolt értékelést és változást, kamat, büntetés és adó bontásban.
A fellebbezési folyamat első lépése egyszerűen az, hogy nem írja alá és nem adja vissza a jelentés másolatát, ami általában egy 30 napos levelet generál, amely elmagyarázza, hogyan lehet fellebbezni az ellenőrzés ellen. A hivatalos tiltakozást a levélben megadott dátumtól számított 30 napon belül be kell nyújtania. Előfordulhat, hogy egyszerűen csak a könyvvizsgáló menedzseréhez fordul, bár ez nem hosszabbítja meg a 30 napos határidőt. Íme az információ, amelyet az IRS mond, hogy hivatalos tiltakozásának tartalmaznia kell:
- Az Ön neve, címe és nappali telefonszámaAz nyilatkozat arról, hogy az IRS megállapításait fellebbezni kívánja a Fellebbviteli HivatalhozA beérkezett levél másolatát, amely bemutatja a javasolt változtatást (adóügyi időszak (oka) t) vagy az érintett év (ek) listáját minden egyes javasolt tételhez, amelyben nem ért egyetAz ok (ok) mel nem ért egyet az egyes elemekkelTények, amelyek alátámasztják az egyes tételekre vonatkozó álláspontjátTörvény vagy hatóság, ha van ilyen, amely alátámasztja az egyes tételekkel kapcsolatos álláspontját.: „A hamis hamis büntetés alapján kijelentem, hogy az tiltakozásban szereplő tények és az azokat kísérő dokumentumok tudásom és meggyőződésem szerint valók, helytállóak és teljesek.” Az Ön aláírása hamis tanúbizonyság alapján
Ha valamilyen okból nem tudja a megadott határidőn belül benyújtani tiltakozását, 30 vagy 60 napos meghosszabbítást kérhet, amelyet általában megadnak. Ezután három választási lehetősége van arra, hogy hogyan helyezze át az ellenőrzést a Fellebbviteli Hivatalba.
- Ha tartozása kevesebb, mint 2500 dollár, akkor csak kérheti a könyvvizsgálót fellebbezéssel. Ha 2500 és 25 000 dollár között tartozik, akkor tiltakozási levelet kell írnia, melynek címe: "kis ügy kérése". Ennek a levélnek tartalmaznia kell az összes elérhetőségét és az összes érintett adószámát, valamint a fellebbezési szándékot és a vitatott tételek részletezését. (Az adószakértővel folytatott egyszeri konzultáció garantálhatja, hogy ezt a levelet helyesen írta.) Vagy kitöltheti az IRS 12203 űrlapot, „A fellebbezési kérelem áttekintése”, amely letölthető az IRS weboldaláról.Ha több mint 25 000 dollár tartozik tartozással., Az 12203 forma az egyetlen lehetőség. Az is ajánlott, hogy az első kategóriába tartozó adófizetők levelet írjanak vagy töltsék ki az 12203-as űrlapot, szóbeli igénylés mellett, annak biztosítása érdekében, hogy esetük ne csússzon át a repedésekben. (Lásd a kapcsolódó cikket, Az ellenőrzés elkerülése .)
A legtöbb esetben a fellebbezés alkalmazottja 90 napon belül válaszol az tiltakozásra, bár ez az ügy természetétől függően némileg változhat. Ha 90 nap után nem kapott értesítést a fellebbezésektől, vegye fel a kapcsolatot a fellebbezési hivatallal, ahol elküldte az állapotjelentés kérését. Ha nem sikerül frissítést kapni az Ön ügyének állapotáról, próbálja meg kideríteni, mikor léphet kapcsolatba az iroda. Ha nem kap dátumot, hívjon egy fellebbezési számlamegoldási szakértőt (AARS) a (559) 233-1267 telefonszámon. Az AARS-nak képesnek kell lennie arra, hogy információkat adjon neked arról, hogy kinek adták ki fiókját, és hogyan vegye fel a kapcsolatot ezzel a személlyel.
Felkészülés a fellebbezés meghallgatására
Az adófizetőknek általában legalább 60 nap áll rendelkezésére a fellebbezési eljárás előkészítéséhez, miután benyújtották a fellebbezési kérelmet. Ezzel az idővel rögzítheti azokat a részleteket és érveket, amelyeket a fellebbezés során kíván előterjeszteni. Feltétlenül kérjen egy könyvvizsgálói irat másolatát - erre a Szövetségi Információs Szabadságról szóló törvény (FOIA) törvény szerint jogosult. Ehhez újabb levelet kell küldeni a FOIA tisztnek a helyi IRS irodában. Feltétlenül adja meg az ellenőrzésben szereplő adóéveket, és vállalja önként, hogy fedezze az összes szükséges példány költségeit. Küldje el a levelet hitelesített levélben, és kérjen visszaigazolást. Valószínűleg legalább egy hónap eltel a kérés kielégítésére, és ne habozzon megkeresni, ha hosszabb ideig tart. Mindeközben rendezze és készítse el az összes dokumentumát és egyéb papírját.
Készítsen másolatot minden szükséges nyugtáról, nyilatkozatról vagy egyéb formanyomtatványról, amelyekre szükség van az eset igazolásához. Töltse le egyértelműen az információkat a táblázatokon, amelyeket a fellebbezési tisztviselő könnyen ért. Még a kézzel készített vizuális prezentációk is eredményesek lehetnek, ha a helyzet ezt megkívánja. Hozzon létre külön fájlmappát minden vitatott tételhez a tiszt tiszt kényelme érdekében.
Bemutatjuk az ügyet a fellebbezési tisztviselőnek
A fellebbezési esetek meghallgatásai általában meglehetősen informálisak, és ha szükséges, rögzítheti az eljárást. Javasoljuk, hogy készítsen legalább egy durva vázlatot arról, amit el szeretne mondani a tisztnek, és érdemes lehet korábban megismételni a párbeszédet. Miután a tiszt elé állt, nyilvánosan nyilvánosságra kell hoznia azokat a hibákat, amelyeket úgy érzi, hogy a könyvvizsgáló elkövette az ellenőrzés során. Ne tedd rosszul sem a könyvvizsgálót, sem az IRS-t - nem számít, mennyit akar.
Legyen felkészült arra, hogy meghallgassa a tisztviselőt további dokumentumok vagy idő kérésére az ügy kutatásához; ha igen, ne habozzon, kérjen annyi időt, amennyire szüksége van, ha az ügy bevonását igényli. Mindenekelőtt ügyeljen arra, hogy nagyon óvatosan vegye fel a tisztviselő által a meghallgatás során elmondottakat, ha egyébként nem rögzíti az ülést. (További információ: 10 leginkább figyelmen kívül hagyott adócsökkentés .)
Tárgyalás egyezségről
Mint korábban kifejtettük, a fellebbezési tisztviselőknek utasítást kell adni arra, hogy kerüljék az IRS esélyét arra, hogy elveszítsék az ügyet a bíróságon. Az első dolog, amit fel kell kérnie a fellebbezési tisztviselőtől, az az, hogy lemond a szankciókról, amelyeket a könyvvizsgáló számít neked. A tiszt ezt meglehetősen egyszerűen megteheti, ha meg van győződve arról, hogy szándékai nem csalók. A legalább néhány kiigazítás fizetésével való hajlandóság szintén jóhiszeműségről tanúskodik, de ne határozza meg, melyiket. A kompromisszumkészség növeli hitelességét a tiszt szemében. Beszéljen a kiigazítások, tételek vagy százalékok szempontjából, ne dollárban. Magától értetődik, hogy a tárgyalás művészete alapvető fontosságú a tárgyaláson elért eredmények meghatározásakor.
A kiegyenlítési összegeket általában szóbeli úton érik el, majd átírják az IRS 870-es formanyomtatványra: "Az adóhiány megállapításának és beszedésének korlátozásainak lemondása és a túlértékelés elfogadása". Hónapokig is eltarthat, amíg a nyomtatott űrlap megérkezik a postafiókba, miután a tárgyalás befejeződött. Meg kell jegyezni, hogy ezen űrlap aláírása megakadályozza, hogy az IRS-t az Egyesült Államok adóbíróságához fordulja, ha később újabb hibát talál, amelyet a könyvvizsgáló vagy a fellebbezési tisztviselő tett. Mielőtt aláírná, győződjön meg róla, hogy alaposan megérti mindazt, amelyre rá van nyomtatva. Ügyeljen arra, hogy a nyomtatványon szereplő számok megfeleljenek az ülésen elért szóbeli megállapodásnak, és bármilyen kérdés esetén ne habozzon konzultálni egy adószakértővel. (További információt a kapcsolódó cikk, a Surviving The IRS Audit című cikkben talál.)
Következtetés
Noha az ellenőrzés fellebbezése bizonyos esetekben káros következményeket okozhat, az adófizetők többsége, akik az ellenőrzés rövid végén jelentkeznek, kitűnő esélyt élvez arra, hogy legalább az ellenőrzésük során hozott ítéleteket megfordítsák. Az ellenőrzés fellebbezésével kapcsolatos további információkért töltse le az 5. számú kiadványt, „A fellebbezési jogok és a tiltakozás elkészítése, ha nem ért egyet” a www.irs.gov webhelyről.
