Mi a kereskedési célú értékpapír?
Kereskedésben tartott értékpapír olyan adósság- és részvénybefektetés, amelyet a befektetők rövid időn belül, általában egy évnél rövidebb időn belül adnak el eladás céljából.
A számviteli standardok miatt a társaságoknak vásárláskor osztályozniuk kell az adósság- vagy részvénypapírokba történő befektetéseket. A kereskedelemben tartott opciók kivételével az opciók magukban foglalják: lejáratig tartott, kereskedésben tartott vagy eladásra rendelkezésre álló opciókat.
A kereskedési célú biztonság alapjai
Kereskedésben tartott értékpapírok profitot hozhatnak a rövid távú árváltozásokból, ha a befektetők azokat rövid távon eladják. Rövid lejáratú eszközök, és számvitelük tükrözi ezt a tényt; ezen befektetések valós értéken kerülnek kimutatásra, a nem realizált nyereségeket és / vagy veszteségeket pedig eredményként kell kimutatni.
Ezeknek a beruházásoknak a kezdeti költségelapja megegyezik valós értékükkel a vásárlás időpontjában. Idővel a kereskedési értékpapírok piaci értéke megváltozik, és a befektetőknek minden nem realizált nyereséget és / vagy veszteséget bevételként kell kimutatni. Ezeknek a nyereségeknek és veszteségeknek a kiszámítása magában foglalja a kereskedési értékpapír valós piaci értékének az eredeti beszerzési költség alapjához viszonyítását.
Kereskedési célú értékpapírok és valós érték kiigazítás
A kereskedésre tartott értékpapír valós értékének bármilyen növekedése vagy csökkenése számviteli kiigazítást igényel. A változást hozzá kell adni vagy le kell vonni a értékpapír korábban jelentett értékéből.
A könyvelő ezt úgy érinti el, hogy a valós érték változásának növekedését megterheli, vagy jóváírja az értékpapírok valós értékének kiigazítása (kereskedelem) elnevezésű számlára, amely az értékpapírok kereskedelmére szolgáló eszközszámla alszámlája. Az értékpapírok valós értékének kiigazításakor a terhelés vagy jóváírás a kereskedési értékpapír valós értékének felhalmozódása vagy hiánya.
A kereskedésre tartott értékpapír valós értékében az egyik időszakról a másikra bekövetkező változások a nettó jövedelem realizálatlan nyereségévé vagy veszteségévé válnak.
Az értékpapírok valós értékének kiigazítása az értékpapír valós értékének növekedéséből származó jóváíráshoz jóváírást igényel a nettó jövedelemhez hozzáadódó nem realizált nyereség elszámolására. Ezzel szemben az értékpapírok valós értékének kiigazítása céljából az értékpapírok valós értékének csökkenése miatt jóváírásra kerül sor a realizált veszteség elszámolására, amely csökkenti a nettó jövedelmet.
Kulcs elvihető
- Kereskedési célú értékpapír olyan adósság vagy részvénybefektetés, amelyet rövid távú nyereség céljából vásároltak meg. A kereskedési célú értékpapírnak a birtoklási időszak alatt bekövetkező esetleges nyereségét vagy veszteségét a kereskedő cég mérlegében kell kimutatni.
Példa kereskedési célú értékpapírra
Tegyük fel, hogy a kereskedési értékpapír valós értéke a legutóbbi beszámoló szerint 1000 dollár volt, és a jelenlegi elszámolási időszak végére 1200 dollárral kereskedik a piacon. A valós érték kiigazításának elszámolása 200 USD terhelést igényel az értékpapírok valós érték-korrekciós számlán. Tekintettel az eredeti 1000 dollár értékre, az adott értékpapír kereskedési értékpapír-számlája az időszakot 1200 dollár valós értékkel zárja le.
