Mi az a megítélt megtartott járadékszövetkezet (GRAT)?
Az adományozói megtartott járadék vagyon (GRAT) egy pénzügyi eszköz, amelyet az ingatlantervezésben használnak a családtagoknak nyújtott nagy pénzügyi ajándékok adójának minimalizálása céljából. Ezen tervek alapján egy visszavonhatatlan bizalom jön létre egy meghatározott időtartamra vagy időtartamra. A bizalmat létrehozó személy fizeti az adót, amikor a bizalom létrejön. Az eszközöket a bizalom alá helyezik, majd évente járadékot fizetnek. Amikor a vagyon lejár, a kedvezményezett adómentesen megkapja az eszközöket.
A Grantor megtartott járadékalapjai (GRAT) megértése
Az adományozó által megtartott járadék-bizalom olyan visszavonhatatlan ajándékozási bizalom, amely lehetővé teszi az adományozónak vagy a megbízottnak, hogy potenciálisan jelentős mennyiségű vagyont átadjon a következő generációnak, kevés vagy egyáltalán nem járó ajándékadó-költségekkel. A GRAT-ok meghatározott évre készülnek.
A GRAT létrehozásakor az adományozó hozzájárul a bizalmi eszközökbe, de megőrzi a jogot (a GRAT időtartamára) a bizalomhoz hozzájárult eszközök eredeti értékének megkapására, miközben az IRS (más néven a 7520 arány). A GRAT futamideje lejártáig a fennmaradó eszközöket (bármilyen felértékelődés és az IRS által feltételezett megtérülési ráta alapján) átadják a kedvezményezett kedvezményezettjeinek.
Az adományozó által megtartott járadék-bizalom esetén a járadékfizetések a vagyonkezelő alapul szolgáló eszközöknél megszerzett kamatból származnak, vagy az eszközök teljes értékének százalékában. Ha a vagyont létrehozó személy a vagyon lejártát megelőzően meghal, akkor az eszközök az egyén adóköteles vagyonának részét képezik, és a kedvezményezett semmit sem kap.
A Grantor megtartott járadékszintű felhasználása
A GRAT-ok leginkább akkor hasznosak olyan gazdag személyek számára, akik halálakor jelentős ingatlanadó-kötelezettséggel néznek szembe. Ebben az esetben a GRAT felhasználható vagyonának értékének befagyasztására, ha az értékbecslés egy részét vagy egészét örököseikre ruházzák. Például, ha egy személynek 10 millió dollár értékű eszköze volt, de arra számítana, hogy az elkövetkező két évben 12 millió dollárra növekszik, adómentesen átvihetik a különbözetet gyermekeik számára.
A GRAT-ok különösen népszerűek azoknál az egyéneknél, akiknek részvényei vannak az induló cégekben, mivel az IPO-részvények tőzsdei felértékelődése általában messze meghaladja az IRS feltételezett megtérülési rátáját. Ez azt jelenti, hogy több pénzt lehet átutalni a gyermekek számára, miközben nem veszi figyelembe az adományozó élettartama alóli mentességet az ingatlan- és ajándékadó alól.
A Grantor megtartotta járadék-bizalmi előzményeit
A GRAT-ok nagy népszerűségnek növekedtek 2000-ben az USA adóügyi bírósága kedvező döntésének eredményeként, amely a Walmart Inc. Walton családjának hírnevét vonta maga után. Audrey J. Walton kontra a Belső Bevételekért felelős biztos úgy látta, hogy a bírósági döntés két GRAT alkalmazásának kedvez, és a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) arra késztette a szabályzat felülvizsgálatát. A GRAT ilyen módon történő használata "Walton GRAT" néven ismert.
Kulcs elvihető
- A Grantor megtartott járadékszövetkezetek (GRAT) egy olyan ingatlantervezési taktika, amelyben az adományozó vagyontárgyakat zár le, amelyekből éves jövedelmet szereznek. Lejáratkor adómentesen megkapják az eszközöket. A GRATS-ot gazdag személyek és indító alapítók használják az adófizetési kötelezettségek minimalizálása érdekében.
Példa egy adományozó által megtartott járadék-bizalomra
A Facebook alapítója, Mark Zuckerberg az IPO előtti részvényeit GRAT-ba helyezte, mielőtt azok nyilvánosságra kerültek. Míg a pontos számok nem ismertek, a Forbes magazin becsült számot futtatott, és Zuckerberg részvényeinek lenyűgöző összege 37 315 513 dollár volt.
